La déduction d’impôt au Canada

Les déductions d’impôt et le revenu imposable

Les déductions d’impôt sous forme de crédits

Les crédits non remboursables sont des déductions qui réduisent le montant d’impôt que vous devez payer.

Si vous accumulez assez de crédits d’impôt, ils peuvent réduire votre impôt à payer à 0 $. Contrairement aux déductions de revenu, les crédits « ne correspondent pas à la tranche d’imposition ni au taux payé », explique Rajiv Juneja, comptable général accrédité à Edmonton.

« Le taux fédéral sera de 15 % tant pour un étudiant travaillant à temps partiel » que pour un contribuable aisé. Lorsque vous additionnez les crédits auxquels vous êtes admissible, vous pouvez soustraire 15 % de ce montant de votre impôt fédéral. Le taux de 15 % est fixe, peu importe votre revenu, votre taux provincial ou le montant des crédits auxquels vous avez droit.

Par exemple, supposons que vous avez 4 500 $ d’impôt à payer avant d’appliquer vos crédits non remboursables. Vous additionnez tous les crédits auxquels vous avez droit, disons 30 000 $. L’ARC vous permet de soustraire 15 % du 30 000 $, c’est-à-dire 4 500 $. Votre impôt à payer sera réduit à 0 $.

Les déductions courantes et peu courantes

Juneja explique que de nombreuses déductions concernent des dépenses courantes dans la vie des contribuables. « Les frais médicaux, les cotisations au REER, les frais de garde d’enfants et les intérêts payés sur les prêts étudiants » figurent parmi les déductions les plus courantes des contribuables.

Ces dépenses réduisent l’argent dont vous disposez tout au long de l’année. Les déduire vous permet de tenir compte de cette réduction.

Certains contribuables ne sont peut-être pas au courant de toutes les déductions offertes. Par exemple, les nouveaux étudiants collégiaux ou universitaires peuvent ne pas connaître les déductions relatives aux études, comme les crédits liés aux frais de scolarité, d’adhésion à une association et d’examen.

Il est aussi possible de déduire des frais médicaux, dont plusieurs sont méconnus. Parmi les frais inattendus qui pourraient être admissibles, on retrouve notamment :

• climatisation
• lunettes
• appareil de chauffage central
• perruques
• frais de déplacement

Veuillez noter que ces articles peuvent être déduits seulement s’ils sont achetés à des fins médicales. Par exemple, une personne atteinte de cancer ayant perdu ses cheveux en raison de son traitement peut déduire le coût d’une perruque, mais une personne achetant une perruque pour des raisons esthétiques ne peut pas le faire.

Autres déductions avantageuses

Vous pourriez être admissible à d’autres déductions d’impôts en fonction de votre province de résidence. En Alberta, les déductions comprennent le montant personnel de base, les frais d’adoption et les déductions pour personnes à charge. Si vous êtes propriétaire d’une petite entreprise, vous pourriez également déduire certaines dépenses d’entreprise.

Selon l’ARC, vous pouvez déduire toute dépense raisonnable engagée pour gagner un revenu d’entreprise, comme les frais de publicité, d’espace de bureau et de fournitures. Toutefois, certaines limites et règles s’appliquent. Par exemple, si vous utilisez votre voiture à la fois pour des déplacements professionnels et personnels, vous ne pouvez déduire que les frais liés aux déplacements professionnels. Vous devrez également tenir un registre de vos déplacements professionnels (ainsi que tout reçu) pour pouvoir les déduire.

Éléments à considérer

• Si vous comptez déduire des dépenses dans vos impôts, conservez vos reçus, car l’ARC pourrait vous les demander.
• L’ARC fixe également les exigences pour chaque type de déduction et de crédit.

Par exemple, l’ARC exige que vous enregistriez votre ordonnance d’un tribunal ou votre accord écrit pour recevoir une déduction pour les paiements de votre conjoint.

Pour enregistrer votre accord, vous devez l’envoyer à votre centre fiscal avec le formulaire T1158 – Enregistrement des pensions alimentaires. »

Références et ressources

• Rajiv Juneja, CPA; Edmonton, Alberta
• Agence du revenu du Canada : Demander des déductions, des crédits et des dépenses
• Agence du revenu du Canada : Taux d’imposition et tranches de revenu pour les particuliers au Canada

Depuis plus de 20 ans, TurboImpôt aide les Canadiens à faire leurs impôts en sachant qu’ils obtiendront tout l’argent qui leur revient. Pour en savoir plus sur TurboImpôt en ligne Gratuit et les autres produits TurboImpôt, visitez le site www.turboimpot.ca.