Impôts du Québec et de l’Ontario : des différences notables

Quelles sont les principales différences entre les impôts du Québec et ceux de l'Ontario ?

Les systèmes fiscaux du Québec et de l'Ontario comportent de nombreuses différences. Voyez ce que vous devez savoir si vous déménagez d'une province à l'autre.

L'an dernier, Martin (exemple fictif) a enfin décroché l'emploi de ses rêves : ingénieur en aéronautique dans une grande entreprise de Montréal. Sa copine et lui ont donc quitté leur Sudbury natal, dans le nord de l'Ontario, afin de s'installer pour de bon dans la métropole québécoise.

En plus de découvrir les joies de vivre à Montréal, Martin fera aussi pour la première fois une déclaration de revenus provinciale. Car contrairement aux résidents de l'Ontario, qui ne remplissent que la déclaration de revenus fédérale, ceux du Québec doivent en remplir deux : une à l'intention de Revenu Québec, l'autre à l'intention de l'Agence du revenu du Canada.

Mais ce n'est pas la seule différence entre les systèmes fiscaux des deux provinces. En voici quelques autres :

Nombre de déclarations de revenus à remplir

Québec : 2

Ontario : 1

Agence gouvernementale responsable des déclarations de revenus

Québec : Revenu Québec pour l'impôt provincial, Agence du revenu du Canada pour l'impôt fédéral

Ontario : Agence du revenu du Canada pour les impôts fédéral et provincial

Formulaires d'impôt

Québec :Feuillets T du fédéral ET relevés d'emploi du Québec. Il existe une panoplie de relevés au Québec. Le Relevé 1 (ou RL-1) indique les revenus et les retenues sur la paie – ou retenues à la source – pendant l'année. Parmi les autres, notons le Relevé 2 (RL-2), qui sert entre autres à déclarer les rentes et les revenus de retraites, le Relevé 3 (RL-3), qui s'applique notamment à toute personne ayant obtenu des revenus de placement de 50 $ ou plus pendant l'année, le Relevé 6 (RL-6), qui indique les sommes reçues à titre de prestations parentales, entre autres.

Ontario :Feuillets T du fédéral. Les feuillets d'impôt du fédéral sont aussi nombreux. Le T4 fait état des revenus et des retenues sur la paie de l'employé. La série de feuillets T5 indique les revenus tirés de placements. Le feuillet T3 contient d'autres revenus, tels que les revenus de fiducie, les dividendes de sociétés canadiennes, les gains en capital et autres.

Crédits d'impôt et autres bénéfices importants

Québec : Crédit d'impôt pour solidarité, destiné aux ménages à faible ou à moyen revenu ; crédit d'impôt pour personne vivant seule, crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs (fonds de solidarité de la FTQ ou le Fondaction de la CSN) ; et crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants (établi en fonction du revenu familial), et ainsi de suite.

Ontario : Prestation Trillium de l'Ontario, regroupe trois crédits d'impôt pour aider à payer les coûts énergétiques, la taxe de vente et les impôts fonciers ; crédit d'impôt pour les contribuables ayant un faible revenu d'emploi ; crédit d'impôt pour contributions politiques pour les particuliers ; crédit d'impôt de l'Ontario aux services de garde d'enfants, et bien d'autres.

Les paliers d'imposition du Québec et de l'Ontario

Au moment de remplir sa première déclaration de revenus au Québec, Martin va constater que l'impôt qu'il devra payer est plus élevé au Québec qu'en Ontario.

« C'est surtout parce que certains services publics sont plus généreux au Québec que dans les autres provinces canadiennes, comme les centres de la petite enfance, l'assurance médicaments et le régime québécois d'assurance parentale », explique Jin Woo Kim, spécialiste en impôts chez TurboImpôt.

Le Québec compte quatre paliers d'imposition. Voici les taux d'imposition pour l'année 2025 selon les tranches de revenu imposable au Québec.

53 255 $ ou moins	14 %, plus
De 53 255,01 $ à 106 495 $	19 %, plus
De 106 495,01 $ à 129 590 $	24 %, plus
Supérieur à 129 590 $	25,75 %

L'Ontario, de son côté, compte cinq paliers d'imposition. Voici les taux d'imposition pour l'année 2025 selon le revenu imposable en Ontario.

52 886 $ ou moins	5,05 %, plus
De 52 886,01 $ à 105 775 $	9,15 %, plus
De 105 775,01 $ à 150 000 $	11,16 %, plus
De 150 000,01 $ à 220 000 $	12,16 %, plus
Supérieur à 220 000 $	13,16 %

Pour une comparaison plus exacte de ces taux d'imposition, il faut bien sûr tenir compte de l'abattement d'impôt du Québec, qui vient réduire l'impôt réel versé par les résidents du Québec au fédéral.

L'incidence de votre statut de résidence fiscale sur votre déclaration de revenus

• Le statut de résidence fiscale détermine si vous devez remplir une déclaration de revenus au Québec. Revenu Québec prend en considération plusieurs facteurs pour déterminer sur vous êtes résident de cette province d'un point de vue fiscal.
  Parmi les facteurs les plus déterminants : vos liens de résidence avec le Québec. En gros, si vous résidiez au Québec le 31 décembre d'une année d'imposition donnée, vous devez remplir une déclaration de revenus du Québec.
  Cela dit, les liens de résidence comportent certaines subtilités et sont regroupés en trois catégories, à savoir les liens de résidence importants (votre ou vos logements, votre conjoint, des personnes à charge), secondaires (une résidence saisonnière, des biens personnels, des liens économiques, etc.) ou autres (une case postale, un coffre bancaire, etc.).
  Martin, par exemple, possède un logement à Montréal où il vit avec sa conjointe, et a un lien économique avec le Québec (son emploi), il doit donc remplir une déclaration de revenus au Québec.
• Quelle serait la situation si Martin avait résidé en Ontario alors que son employeur était au Québec ? Généralement, Martin devrait payer des impôts à la province où il résidait le 31 décembre, soit l'Ontario. Or, puisqu'il travaille pour une entreprise québécoise, son employeur doit retenir de l'impôt sur son revenu au taux d'imposition du Québec (plus élevé que celui de l'Ontario). Il devrait ensuite demander le remboursement de ce montant dans sa déclaration de revenus fédérale, à la ligne 43700.
  À l'inverse, si Martin résidait au Québec en occupant un emploi en Ontario, il devrait, en règle générale, produire une déclaration de revenus auprès de Revenu Québec.
• Rappelons que les résidents du Québec produisent deux déclarations de revenus, une à Revenu Québec, l'autre à l'Agence du revenu du Canada (ARC). Alors que les résidents de l'Ontario (et des autres provinces et territoires) ne produisent qu'une seule déclaration de revenus à l'ARC, qui redistribue ensuite aux provinces et territoires les sommes qui leur reviennent.
• En passant, un contribuable québécois qui déclarerait frauduleusement une résidence principale en Ontario – pour payer moins d'impôt – s'expose à de lourdes conséquences. « Tout le monde doit payer sa juste part d'impôts. Et les fraudeurs qui se font pincer par le fisc doivent s'attendre à payer des pénalités et des intérêts », dit Jin Woo Kim.

Les dates limites pour soumettre sa déclaration de revenus au Québec et en Ontario

Dans les deux provinces, les déclarations doivent être soumises au plus tard à la même date, soit le 30 avril de l'année suivante ou le 15 juin de l'année suivante, dans le cas des travailleurs autonomes. Et dans les deux provinces, l'omission de se conformer à cette loi entraîne des pénalités. Note pour les travailleurs autonomes : si vous devez payer de l'impôt, sachez que vous devez le faire au plus tard le 30 avril, et ce, même si vous avez jusqu'au 15 juin pour produire votre déclaration de revenus.

Éviter de payer de l'impôt en double au Canada

D'un point de vue fiscal, il existe plusieurs situations qui peuvent faire en sorte que vous êtes considéré comme résident du Québec, même si vous ne résidez pas dans cette province à temps plein. Par exemple, si vous séjournez dans la province au moins 183 jours durant une année – en un seul ou en plusieurs séjours – vous êtes considéré comme un résident réputé du Québec. Vous devez donc remplir une déclaration de revenus auprès de Revenu Québec, citant tous vos revenus gagnés où que ce soit dans le monde, au cours de l'année d'imposition.

La même règle s'applique pour l'ensemble du Canada. Dès que vous séjournez plus de 183 jours au Canada, que ce soit d'affilée ou non, vous devez payer des impôts au Canada.

Crédits d'impôt et exonérations fiscales pour les Québécois qui travaillent en Ontario

À la base, si vous êtes un résident du Québec, vous devez produire une déclaration de revenus au Québec, même si vous travaillez en Ontario et même si votre employeur a prélevé des retenues d'impôt à la source comme si vous étiez résident de l'Ontario. Au moment de produire votre déclaration de revenus du Québec, vous devrez cocher la case 95, indiquant ainsi que vous avez gagné des revenus hors du Québec, mais à l'intérieur du Canada – en Ontario, par exemple. Vous devrez ensuite déclarer le montant de ces revenus en les inscrivant à la ligne 101.

Comme votre employeur ontarien a sans doute prélevé l'impôt fédéral sur votre chèque de paie, comme si vous étiez un résident de l'Ontario, vous avez droit – en tant que résident du Québec – à un transfert d'impôt pouvant atteindre 45 % de montant prélevé.

Calculez 45 % du montant des retenues d'impôt que vous trouverez sur le T4 fourni par votre employeur, et indiquez le résultat à la ligne 454 de votre déclaration de revenus du Québec. Ce montant sera considéré comme de l'impôt prélevé à la source par Revenu Québec.

Crédits d'impôt et exonérations fiscales pour les Ontariens qui travaillent au Québec

À l'inverse, si vous êtes un résident de l'Ontario qui travaillez au Québec, vous devrez faire votre déclaration de revenus en Ontario. Or, votre employeur québécois aura prélevé à la fois les impôts fédéral et provincial (du Québec) sur votre salaire, comme si vous étiez un résident du Québec. Par la suite, réclamez le total des montants indiqués dans la case « Impôt sur le revenu retenu » de tous vos feuillets de renseignements canadiens sur la ligne 43700 de votre déclaration de revenus fédérale.

Comment soumettre votre déclaration de revenus au Québec vs en Ontario

Tant au Québec qu'en Ontario, la façon la plus rapide et pratique de soumettre sa déclaration de revenus est de le faire de façon électronique, en ligne. Au Québec, on les transmet par le biais d'ImpôtNet Québec. En Ontario, on soumet sa déclaration à l'Agence du revenu du Canada / ImpôtNet.

Ayez l'esprit tranquille avec TurboImpôt

Assurez-vous que votre déclaration de revenus du Québec est remplie dans les règles de l'art avec TurboImpôt. TurboImpôt vous donne le choix : vous pouvez remplir votre déclaration vous-même ou avec l'aide des experts de TurboImpôt – nous vous aiderons à tirer le meilleur parti de vos crédits et déductions. Ou encore, vous pouvez demander à l'un de nos experts en fiscalité de s'occuper de votre déclaration de A à Z.

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