Quand est-ce que le coût de vos outils devient déductible?

Outils admissibles

Un outil admissible est catégorisé comme un outil (ou l’équipement connexe tel qu’une boîte à outils) que vous avez acheté en vue de l’utiliser dans le cadre de votre emploi à titre de personne de métier, et qui n’a jamais été utilisé avant que vous ne l’achetiez. De plus, votre employeur doit attester que cet outil est nécessaire à votre travail à titre de personne de métier.

Selon l’Agence du revenu du Canada (ARC), les appareils de communication électronique (comme les téléphones cellulaires) et le matériel de traitement électronique de données ne sont pas admissibles en tant qu’outils admissibles, à moins qu’ils ne puissent être utilisés suffisamment pour effectuer des mesures, des localisations ou des calculs dans le cadre de votre emploi.

Calcul de la déduction

• Ajoutez votre revenu d’emploi à titre de personne de métier pour l’année au montant que vous avez reçu dans le cadre de la Subvention incitative aux apprentis et de la Subvention à l’achèvement de la formation d’apprenti (soustrayez tout paiement en trop que vous avez dû rembourser).
• Comparez ce chiffre au montant que vous avez dépensé pour les outils admissibles dans l’année. Choisissez le montant le moins élevé.
• Soustrayez ensuite 1 433 $ de ce montant.
• Votre déduction correspond au résultat final de vos calculs ou à 1 000 $ (en fonction du montant le moins élevé).
• Entrez votre déduction à la ligne Frais liés aux outils des gens de métier (1770) du formulaire T777 (État des dépenses d’emploi).
  • Vous devez également avoir un formulaire T2200 (Déclaration des conditions de travail) signé par votre employeur.

Par exemple, disons que vous avez gagné 45 000 $ en revenus d’emploi comme plombier et que vous avez dépensé 2 500 $ en outils pour ce travail pendant l’année. Le calcul de votre déduction se ferait comme suit : 2 500 $ (le montant le moins élevé entre vos dépenses réelles et votre revenu gagné) moins 1 433 $ = 1 067 $.

Déduction supplémentaire pour un apprenti mécanicien admissible

Si vous êtes un apprenti mécanicien admissible, vous pourriez avoir droit à une déduction d’une partie du coût des outils admissibles que vous avez achetés pour gagner un revenu en tant que mécanicien en plus des montants que vous avez déjà demandés au titre de la déduction pour outils des gens de métier.

Pour être admissible à la déduction, vous devez répondre aux deux exigences suivantes :

• Vous devez être inscrit à un programme (établi conformément aux lois du Canada, ou d’une province ou d’un territoire) menant à l’obtention d’une attestation de mécanicien qualifié dans la réparation de véhicules à moteur.
• Vous devez aussi occuper un emploi à titre d’apprenti mécanicien.

Déduction pour travailleur autonome

Si vous êtes travailleur autonome et que vous avez acheté des outils que vous utilisez dans le cadre de votre travail, le coût total de ces outils est également considéré comme une dépense d’entreprise déductible. Dans une telle situation, aucune limite de 1 000 $ n’est fixée et vous n’avez pas à remplir le formulaire T777, puisque le coût des outils ne constitue pas une dépense d’emploi. Vous devez plutôt déclarer le coût des outils comme dépense dans l’état des résultats de votre entreprise.

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Ressources :

• ARC : Déduction pour outils (gens de métier)