Qu’est-ce que le taux d’imposition marginal et comment cela fonctionne-t-il au Canada?

Pendant la période des impôts, il peut sembler difficile de déterminer le montant d’impôt à payer en fonction des tranches et des taux d’imposition marginaux. Heureusement, vous êtes au bon endroit, car nous avons simplifié la terminologie fiscale pour vous. Voici une leçon simple sur le taux d’imposition marginal, sur son fonctionnement et la façon de le calculer. (Oh, oui, et comment votre taux d’imposition moyen s’inscrit dans le calcul. Ce n’est pas si compliqué, promis!)

Quel est le taux d’imposition marginal au Canada?

Votre taux d’imposition marginal est le montant de l’impôt que vous payez sur les dollars gagnés dans le palier de revenu ou la tranche d’imposition la plus élevée. Le système d’imposition progressif est un système à plusieurs niveaux qui applique un taux d’imposition plus élevé sur les tranches de revenus les plus élevées. Plus vous gagnez, plus vous payez d’impôt par dollar. 

Le fait de connaître votre taux d’imposition marginal peut vous aider à comprendre :

• le montant de l’impôt que vous pourriez devoir payer sur vos revenus supplémentaires (vous pouvez donc mettre de l’argent de côté à l’avance);
• le montant que vous voulez attribuer à vos placements, comme le Régime enregistré d’épargne‑retraite (REER).
• Économiser en vue d’autres objectifs financiers (p. ex., mise de fonds pour l’achat d’une voiture ou d’une maison)

Comment le taux d’imposition marginal fonctionne-t-il au Canada?

Il existe deux systèmes de tranches d’imposition au Canada : fédéral et provincial/territorial. Chaque province et territoire a ses propres tranches d’imposition. Le montant total des impôts que vous paierez dépend donc de votre revenu, de votre lieu de résidence et de votre taux d’imposition marginal combiné.

Tranches d’imposition fédérales

Peu importe si vous vivez dans une grande ville ou une petite ville au Canada, les taux d’imposition et les seuils de revenu fédéraux de 2025 s’appliqueront à tous. Voici les taux pour 2025 :

Tranches d’imposition provinciales et territoriales

Le gouvernement canadien perçoit ces impôts et les remet aux provinces et aux territoires dans le cadre de différents programmes (à l’exception du Québec, qui perçoit et gère ses propres impôts).

Pour vous donner une idée des tranches d’imposition à travers le pays, nous avons dressé une liste de quelques exemples.

Voici les taux d’imposition marginaux pour la Colombie-Britannique :

Voici les taux d’imposition marginaux pour l’Ontario :

Voici les taux d’imposition marginaux pour le Québec :

Pour en savoir plus sur les tranches d’imposition des autres provinces et territoires, consultez le site Web de l’Agence du revenu du Canada (ARC).

Comment calculer le taux d’imposition marginal?

Exemple de calcul de l’impôt de Maja – Année 2025

Pour illustrer comment calculer votre taux marginal d’imposition, faisons la connaissance de notre amie Maja !
Maja est une analyste d’affaires travailleuse qui vit en Ontario. Elle a cotisé à son REER afin de réduire son revenu imposable (une stratégie intelligente !). Après avoir tenu compte de ses déductions fiscales, elle a un revenu imposable de 63 500 $.

Étape 1 : Calculer l’impôt fédéral sur le revenu

Les premiers 57 375 $ sont imposés à un taux de 14,5 %, ce qui donne
8 314,44 $ (57 375 $ × 0,145 = 8 314,44 $).

Dans le cas de Maja, le solde de 6 125 $ (63 500 $ – 57 375 $) est imposé au taux de 20,5 % (la tranche suivante), ce qui donne
1 256,63 $ (6 125 $ × 0,205 = 1 256,63 $).

Son impôt fédéral total à payer est donc de
8 314,44 $ + 1 256,63 $ = 9 571,07 $.

Étape 2 : Calculer l’impôt provincial sur le revenu (Ontario)

Pour Maja, les premiers 52 886 $ sont imposés à un taux de 5,05 %, ce qui équivaut à
2 670,36 $ (52 886 $ × 0,0505 = 2 670,36 $).

Elle a un solde de 10 614 $ (63 500 $ – 52 886 $) imposé au taux de 9,15 % (la tranche suivante), ce qui correspond à
971,92 $ (10 614 $ × 0,0915 = 971,92 $).

Son impôt provincial total à payer est donc de
2 670,36 $ + 971,92 $ = 3 642,28 $.

Étape 3 : Additionner les impôts fédéral et provincial

Enfin, Maja n’a qu’à additionner ses impôts fédéral et provincial :
9 571,07 $ + 3 642,28 $ = 13 213,35 $.

Son facture d’impôt totale est donc de 13 213,35 $.

Quelle est la différence entre le taux d’imposition moyen et le taux d’imposition marginal?

Le taux d’imposition moyen correspond au total des impôts à payer divisés par votre revenu total. Il vous indique votre fardeau fiscal réel et peut être calculé une fois que vous connaissez le montant total de vos impôts à payer.

Dans notre exemple, Maja doit 13 213,35 $ sur la base de son revenu imposable de 63 500 $. Par conséquent, son taux d’imposition moyen est de 21 % (13 213,35 $/63 500 $).

Le taux d’imposition marginal fédéral de Maja est de 20,5 %, et son taux d’imposition provincial est de 9,15 %. C’est parce que les derniers dollars qu’elle a gagnés se situent dans la deuxième tranche d’imposition pour les deux systèmes d’imposition. 

Il est rapide et facile de comparer votre taux d’imposition moyen et votre taux d’imposition marginal. Vous aurez une idée complète de l’impôt que vous payez réellement par rapport à votre revenu global et à votre situation fiscale marginale.

Utilisez des outils pour calculer votre taux d’imposition marginal

Nous espérons que ce guide vous a fourni les renseignements nécessaires pour calculer les impôts que vous paierez. Si calculer n’est pas votre truc (pas de problème, cela reste entre nous!), vous pouvez utiliser notre pratique Calculatrice d’impôt sur le revenu, qui fera le calcul pour vous.