Avantages et inconvénients fiscaux du revenu d’employé par rapport à celui de travailleur autonome

Gagner un revenu en tant qu’employé salarié

Pour certains, l’idée de travailler pour une grande entreprise est inconcevable. Toutefois, si vous aimez la stabilité d’un salaire régulier et prévisible, alors être un employé est un excellent choix. Recevoir une paie régulière facilite la gestion du budget et la planification des dépenses. De plus, la production de votre déclaration de revenus est généralement plus simple, car votre employeur s’est déjà chargé des retenues à la source pour vous. L’envers de la médaille est que vous avez moins de contrôle sur votre potentiel de revenus. 

Voici quelques éléments importants à ne pas perdre de vue lorsque vous êtes employé : le salaire que vous négociez lorsque vous acceptez votre offre d’emploi n’est pas équivalent au montant final que vous verrez sur votre talon de paie. Pourquoi? Parce qu’il faut tenir compte des impôts et des retenues à la source. Pour comprendre ce à quoi vous pouvez vous attendre sur votre première paie, commençons par définir le revenu annuel brut et le salaire net.

• Le revenu annuel brut correspond au montant total de votre paie avant les impôts et les retenues à la source. Autrement dit, c’est le montant qu’on aimerait tous garder dans nos poches! 
• Le salaire net correspond au montant qui reste après la déduction des impôts et des autres cotisations (votre paie nette).

Quel montant d’impôt est déduit de ma paie?

Votre employeur simplifie la période des impôts pour vous. Les retenues à la source obligatoires sont déduites par votre employeur et versées directement à l’Agence du revenu du Canada (ARC), de sorte que vous n’avez pas à vous en préoccuper. 

La loi oblige votre employeur à retenir les montants suivants de votre rémunération : 

1. Impôt fédéral sur le revenu
2. Impôt provincial ou territorial sur le revenu
3. Cotisations d’assurance-emploi (AE) 
4. Cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC)

Examinons chacune de ces retenues de plus près :

• Qu’est-ce que l’impôt fédéral sur le revenu? Le plus gros montant déduit de votre paie est l’impôt sur le revenu, un impôt obligatoire exigé par le gouvernement sur tout revenu gagné par les particuliers et les entreprises. Il est utilisé pour financer divers services publics, comme les soins de santé, le système d’éducation, les infrastructures et les programmes sociaux. Au Canada, plus une personne gagne un revenu élevé, plus elle paie un pourcentage élevé de son revenu en impôts. Le montant que vous payez dépend de votre situation, mais vous pouvez l’estimer à l’aide de cette calculatrice.

• Qu’est-ce que l’impôt provincial ou territorial sur le revenu? Vous êtes également assujetti à l’impôt provincial ou territorial sur le revenu dans la province ou le territoire où vous résidez ou avez gagné un revenu. Les taux d’imposition varient en fonction de votre lieu de résidence.

• Qu’est-ce que l’assurance-emploi (AE)? L’assurance-emploi est un programme fédéral qui offre un soutien financier temporaire aux chômeurs pendant qu’ils cherchent un nouvel emploi. Votre employeur déduit des cotisations d’AE pour chaque dollar de votre rémunération assurable, jusqu’à un maximum annuel que l’ARC met à jour chaque année. Votre employeur doit également verser 1,4 fois le montant des cotisations d’AE qu’il déduit de la paie de chaque employé.

• Qu’est-ce que le Régime de pensions du Canada (RPC)? Financé par les cotisations des employés, des employeurs et des travailleurs autonomes admissibles, ce régime de pension de retraite gouvernemental verse une prestation mensuelle qui remplace une partie de votre revenu une fois que vous êtes à la retraite. Votre employeur déduit vos cotisations au RPC de votre salaire ou de votre rémunération tout au long de l’année. Cliquez ici pour consulter les taux de cotisation et les maximums de cette année.

En tant qu’employé salarié, vous obtenez un crédit pour le paiement de ces montants. Vous le verrez sur votre feuillet T4 (un document que vous recevrez de votre employeur quand viendra le temps de produire votre déclaration de revenus annuelle). Le T4 indique le montant que vous avez gagné au cours de l’année ainsi que les montants dont vous avez besoin pour remplir votre déclaration de revenus annuelle.

Gagner un revenu en tant que travailleur autonome 

Être son propre patron et faire ce qu’on aime, ça fait rêver, n’est-ce pas? Après tout, le travail autonome vous donne la possibilité d’avoir un meilleur contrôle sur votre revenu et plus d’options en matière de déductions fiscales. 

En tant que travailleur autonome, vous avez plusieurs choix : vous pouvez exploiter une entreprise individuelle ou une société par actions. 

Entreprise individuelle : il s’agit de la structure d’entreprise la plus simple. Vous en êtes l’unique propriétaire. Vous dirigez l’entreprise, assumez les profits et pertes sur le plan financier, et produisez vos propres déclarations de revenus d’entreprise et de particulier ensemble. Votre revenu est imposé à un taux personnel, mais vous pouvez déduire des dépenses d’entreprise, ce qui pourrait vous faire passer à une tranche d’imposition inférieure et réduire votre fardeau fiscal.

Société par actions : si vous choisissez de constituer votre entreprise en société, vous et votre entreprise êtes deux entités distinctes, et vos impôts personnels et d’entreprise sont payés séparément. Le revenu de votre société est imposé au taux des petites entreprises, qui est généralement inférieur au taux d’impôt sur le revenu des particuliers, ce qui vous permet également de réduire votre fardeau fiscal.

Si vous êtes travailleur autonome, l’impôt est votre entière responsabilité. Vous n’avez pas d’employeur pour vous remettre un feuillet T4 indiquant vos revenus et les renseignements nécessaires pour produire votre déclaration de revenus. Il vous incombe donc de remplir vos obligations fiscales. 

Comment payer mes impôts en tant que travailleur autonome? 

Voici ce que vous devez savoir à propos des impôts et des déductions : 

• Combien dois-je payer en impôt fédéral et provincial ou territorial sur le revenu? Si vous exploitez une entreprise individuelle, vous pouvez déduire des dépenses d’entreprise courantes de votre revenu afin de réduire votre revenu imposable, ce qui rend le montant que vous devez un peu plus facile à digérer. Votre entreprise est constituée en société? Votre revenu est imposé au taux des petites entreprises (environ 12 % selon votre province ou territoire de résidence), ce qui vous permet de conserver une plus grande partie de vos revenus et de reporter l’impôt jusqu’au retrait de vos revenus, idéalement lorsque vous vous trouvez dans une tranche d’imposition inférieure, par exemple à la retraite. 

• Dois-je verser des cotisations au RPC? Les cotisations au RPC sont obligatoires si vous êtes un travailleur autonome canadien, afin de veiller à ce que vous receviez un revenu garanti à votre retraite. De plus, vous devez payer la part de l’employeur et celle de l’employé. Pour 2023, le taux de cotisation au RPC est de 5,95 %, avec une cotisation annuelle maximale de 7 508,90 $ sur un revenu net de 66 600 $ ou plus.
• Dois-je verser des cotisations d’AE? Il n’est pas obligatoire de cotiser à l’AE. Si vous aimeriez y avoir accès en tant que travailleur autonome, vous devez vous inscrire et payer les cotisations. En 2023, cette cotisation est de 1,63 $ par tranche de 100 $ gagné, jusqu’à un maximum de 1 002,45 $.

Une bonne planification vous permettra d’éviter de payer trop peu ou de recevoir une facture d’impôt plus élevée que prévu à la fin de l’année. En règle générale, vous devez calculer le montant à mettre de côté en fonction de votre tranche d’imposition. Autrement dit, si votre taux d’imposition marginal est de 30 %, mettez de côté 30 % de vos revenus jusqu’au moment de payer l’impôt que vous devez. 

Pour éviter de vous sentir désemparé, renseignez-vous sur les conséquences fiscales et les responsabilités qui découlent du statut d’employé salarié par rapport au statut de travailleur autonome. Vous serez alors en mesure de faire le choix qui vous convient le mieux.