Les taux ou tranches d’imposition du Canada varient en fonction du montant total des revenus que vous gagnez et de la part de ces revenus qui est considérée comme imposable.

À retenir
  1. Les montants des tranches d’imposition augmentent légèrement chaque année.
  2. Vous pouvez être imposé à des taux différents selon le montant du revenu que vous avez gagné au cours d’une année donnée.
  3. N’oubliez pas les taux et les tranches d’imposition provinciales.

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Taux de l’impôt fédéral sur le revenu du Canada pour l’année fiscale 2022:

Taux d’imposition Tranche d’impositionRevenu annuel imposable
15%sur les premiers 50 197$ 50 197$
20.5%sur les 50 195$ suivants50 197$ jusqu’à 100 392$
26%sur les 55 233$ suivants 100 392$ jusqu’à 155 625$
29%sur les 66 083$ suivants  155 625$ jusqu’à 221 708$
33%sur la partie supérieure à 221 708$221 708$ et plus

Pour les taux d’imposition de 2021, consultez ce lien du gouvernement canadien et pour le Québec, consultez ce lien de Revenu Québec.

Comprendre les tranches d’imposition du revenu des particuliers au Canada

Les taux d’imposition, qui correspondent à des tranches d’imposition, s’appliquent aux revenus des particuliers qui s’inscrivent entre le minimum et le maximum de chaque tranche. En sachant à quelle tranche d’imposition votre revenu correspond, vous pourrez prendre des décisions éclairées au sujet de vos demandes de déductions et de crédits.

De plus, en sachant dans quelle tranche d’imposition se situe votre revenu, vous comprendrez les modifications apportées à vos impôts si, par exemple, vous commencez un deuxième emploi ou gagnez un revenu supplémentaire qui fait passer votre revenu à la tranche d’imposition suivante.

Au moment de préparer votre déclaration de revenus pour cette année, il vous sera plus facile de comprendre pourquoi vous payez de l’impôt ou pourquoi le montant de votre remboursement est différent de celui de l’année dernière.

Sachez que ces taux s’appliquent à votre revenu imposable, c’est-à-dire votre revenu total inscrit à la ligne 15000 moins le montant des déductions auxquelles vous avez droit.

Rappelez-vous que les provinces et les territoires ont aussi tous leurs propres tranches d’imposition. Lorsque vous calculez à quelles tranches d’imposition correspondent vos revenus annuels pour prendre des décisions relatives à vos cotisations, assurez-vous que vous prenez aussi en compte les taux d’imposition de votre province de résidence. Cliquez ici pour connaître les taux d’imposition fédéraux et provinciaux.

Comprendre le fonctionnement des tranches d’imposition au Canada

Exemple de fonctionnement des tranches d’impôt fédéral sur le revenu au Canada.

Si votre revenu imposable est inférieur au seuil de 50 197$, vous payez 15% d’impôt fédéral sur la totalité de ce revenu. Par exemple, si votre revenu imposable (après avoir demandé vos déductions et montants) est de 30 000$, l’ARC exige que vous payiez 4 500$ d’impôt fédéral sur le revenu.

Par contre, si votre revenu est de 221 708$, vous êtes soumis à plusieurs taux d’imposition. Cet exemple montre le montant de l’impôt fédéral que vous paierez sur votre revenu imposable de 2022. Vous devez faire un calcul séparé pour votre impôt provincial dû.

  • La première tranche d’imposition – de 0 à 50 197$ – est imposée au taux de 15%, plus le montant de l’impôt provincial. (50 197$ x 15%) =7 529.55 $.
  • La tranche d’imposition suivante – plus de 50 197$ jusqu’à 100 392$ – est imposée à 20.5%, (100 392 – 50 197)$ x 20.5%=10 289.98$.
  • La tranche d’imposition suivante – plus de 100 392$ à 155 625$ – est imposée à 26%, (155 625 – 100 392)$ x 26% = 14 360.58$. 
  • Jusqu’ici, 155 625$ de votre revenu ont été imposés. La dernière tranche d’imposition sur les 66 083$ restants est de 29%. (221 708$ – 155 625$) x 29% = 19 164.07$.
    Donc, impôt à payer est 51 344$ (7 529.55 + 10 289.98 + 14 360.58 + 19 164.07)$.
  • Si vous gagnez plus de 221 708$ de revenu imposable en 2022, la partie qui dépasse ce montant est imposée au taux fédéral de 33%. C’est ce qu’on appelle la « tranche d’imposition supérieure ». Un bon nombre de personnes croient à tort que “si leur revenu imposable correspond à cette tranche d’imposition, la totalité du revenu sera imposée à 33%”. L’exemple ci-dessous démontre que ce n’est pas le cas.

221 708$ x 29%=64 295.32$ (comparativement à 51 344$) ce qui représente 12 951.32$ de taxes supplémentaires à payer si nous étions imposés au taux fixe le plus élevé de notre tranche. (dans ce cas, 29%)

Comment fonctionne le système d’impôt progressif du Canada

Le système fiscal canadien est un système progressif (ou graduel), ce qui signifie que les personnes à faible revenu sont imposées à un pourcentage inférieur à celui des personnes à revenu élevé ; plus vous gagnez d’argent, plus vous payez d’impôts.

Au Canada, les contribuables paient un impôt sur le revenu au gouvernement fédéral et au gouvernement de la province ou du territoire où ils résident. Dans toutes les provinces/territoires, à l’exception du Québec, le gouvernement fédéral perçoit l’impôt provincial/territorial et le leur remet sous forme de divers programmes. Le Québec perçoit et gère son propre impôt sur le revenu.

Façons d’entrer dans une tranche d’imposition inférieure

  • Les crédits d’impôt sont des montants qui réduisent l’impôt que vous payez sur votre revenu imposable. Certains sont remboursables et d’autres non. Un exemple de crédit d’impôt remboursable est le crédit canadien pour la formation. Un exemple de crédit d’impôt non remboursable est le crédit d’impôt pour don de bienfaisance.
  • Le montant personnel de base est un crédit d’impôt non remboursable auquel tous les Canadiens ont droit. Le MPB fédéral est de 14 398$ pour l’année d’imposition 2022. Assurez-vous également de vérifier le MPB de votre province de résidence.