Ce que la nouvelle réduction d’impôt profitant à la classe moyenne signifie pour les Canadiens

Dans le but d’alléger le fardeau financier des familles travailleuses, le premier ministre Mark Carney a récemment annoncé un plan visant à réduire d’un point de pourcentage le taux de la première tranche d’imposition pour le faire passer de 15 % à 14 % à compter du 1er juillet 2025. Présentée comme une « réduction d’impôt qui profitera à la classe moyenne », la mesure devrait offrir un soulagement significatif à près de 22 millions de Canadiens à un moment où le coût de la vie demeure une préoccupation importante.

Mais quels seront les effets réels de cette réduction sur votre chèque de paie, votre impôt sur le revenu et votre planification financière pour 2025 et les années à venir? Voici ce que vous devez savoir.

Tranches et taux d’imposition fédéraux au Canada pour 2025

Le système d’impôt sur le revenu des particuliers au Canada est progressif, ce qui signifie que vous êtes imposé au taux le plus bas jusqu’à ce que vous passiez à la tranche d’imposition suivante. Ensuite, seule cette portion est imposée au taux plus élevé. Pour 2025, les   tranches d’imposition fédérales sont les suivantes :

Certains peuvent supposer que seuls les Canadiens à faible revenu bénéficieront de la réduction d’impôt. En réalité, tous les contribuables qui paient des prestations fiscales en tireront un avantage. Le taux demeurera à 15 % de janvier à juin, puis diminuera à 14 % de juillet à décembre, pour un taux combiné d’environ 14,5 % pour l’ensemble de l’année 2025.

Comment la réduction d’impôt agit sur votre salaire

Supposons que vous gagnez 50 000 $ par année. Au taux actuel de 15 %, vous payez 7 500 $ en impôt fédéral sur la première tranche.

Impôt fédéral (taux actuel) = 0,15 × 50 000 $ = 7 500 $

Selon le taux combiné pour 2025, qui est d’environ 14,5 %, votre impôt fédéral serait de :

Impôt fédéral (taux regroupé) = 0,145 × 50 000 $ = 7 250 $

Cette baisse d’impôt vous permettra d’économiser environ 250 $ pour 2025. Une fois que le taux de 14 % s’applique pour l’année complète en 2026, vos économies pourraient s’élever à 500 $.

Qui bénéficiera de cette réduction d’impôt?

D’après les  estimations du gouvernement, près de 22 millions de Canadiens profiteront de cette réduction d’impôt. Parmi eux, on compte des particuliers, des couples et des familles de diverses tranches de revenus, en particulier ceux qui sont les plus touchés par l’inflation et les pressions du coût de la vie.

Le terme « classe moyenne » n’est pas clairement défini dans la politique fiscale canadienne. L’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) définit la classe moyenne comme les personnes dont le revenu se situe entre 75 % et 200 % du revenu médian du ménage. D’après les données de Statistique Canada, un revenu de classe moyenne se situe entre environ 52 875 $ à 141 000 $, puisque le revenu médian après impôt des ménages est d’environ 70 500 $.

Les personnes dont le revenu est inférieur au seuil d’imposition ou qui dépendent fortement de crédits d’impôt non remboursables verront peu d’avantages, tandis que ceux qui ont un revenu élevé ne profiteront que de la réduction du taux sur la première tranche de 57 375 $ de revenus.

Inconvénients potentiels à surveiller

Même si de nombreux Canadiens bénéficieront d’impôts moins élevés grâce au nouveau taux d’imposition de 14 % sur le revenu des particuliers, certains compromis importants doivent être pris en considération, surtout pour les personnes à faible revenu.

Une préoccupation majeure est la diminution de la valeur réduite des crédits d’impôt non remboursables, comme le montant personnel de base (MPB), qui s’applique au taux d’imposition fédéral le plus bas. Puisque ce taux passera de 15 % à 14 %, les économies d’impôt offertes par ces crédits diminueront également. Par exemple, le MPB vous permet actuellement de gagner une partie de votre revenu en franchise d’impôt, ce qui réduit l’impôt sur le revenu global que vous devez. Cependant, lorsque le crédit est calculé à un taux plus bas, l’incidence sur votre déclaration de revenus est moins élevée.

Voici un exemple détaillé des deux scénarios, avant et après la réduction d’impôt, pour montrer l’incidence de la diminution du montant personnel de base (MPB) sur les économies d’impôt :

Scénario 1 : Avant la réduction d’impôt (taux fédéral à 15 %)

• Montant personnel de base (MPB) en 2025 : 15 000 $
• Taux d’imposition du gouvernement fédéral : 15 %

Économies d’impôt grâce au MPB :

= MPB × taux d’imposition fédéral

= 15 000 $ x 0.15

= 2 250 $ en économies d’impôt

Scénario 2 : Après la réduction d’impôt (taux fédéral à 14 %)

• Montant personnel de base (MPB) en 2025 : 15 000 $ (même montant)
• Taux d’imposition du gouvernement fédéral : 14 %

Économies d’impôt grâce au MPB :

= MPB × taux d’imposition fédéral

= 15 000 $ x 0.14

= 2 100 $ en économies d’impôt

Différence en matière d’économies d’impôt : 2 250 $ – 2 100 $ = 150 $ de moins en économies d’impôt en raison du taux réduit

Lorsque le taux d’imposition fédéral passe de 15 % à 14 %, la valeur du crédit pour le montant personnel de base diminue de 150 $ pour une personne réclamant le montant total du BPA. Bien que la plupart des gens paient moins d’impôt au total, la réduction de la valeur du crédit atténue légèrement les bénéfices, surtout pour les personnes à faible revenu qui comptent davantage sur ces crédits. La réduction de la valeur des crédits pourraient diminuer légèrement leurs remboursements ou augmenter le faible montant d’impôt qu’ils doivent payer, selon leur situation fiscale particulière.

De plus, comme la valeur incitative de crédits comme le Crédit canadien pour aidants naturels, le  crédit d’impôt pour personnes handicapées  et d’autres  prestations sont liés à la tranche d’imposition fédérale la plus basse, leur valeur pourrait également diminuer à partir de juillet 2025. Pour les Canadiens qui dépendent de ces crédits pour faire face aux coûts liés aux soins, à la santé ou au vieillissement, cette mesure pourrait constituer une mauvaise surprise. Voici quelques crédits d’impôt non remboursables courants qui seraient touchés par la baisse des taux d’imposition :

• Montant personnel de base
• Montant pour époux ou conjoint de fait
• Montant pour personne à charge admissible
• Montant en raison de l’âge
• Montant pour personnes handicapées
• Montant canadien pour aidant naturel
• Montant pour revenu de pension
• Crédit d’impôt pour frais de scolarité
• Crédit pour frais médicaux
• Montant pour revenu d’emploi
• Crédit pour frais d’adoption
• Crédit pour pompier volontaire ou volontaire en recherche et sauvetage
• Montant pour l’achat d’une habitation
• Allocation canadienne pour les travailleurs

Le gouvernement prévoit une économie d’impôt maximal de 420 $ par personne et de 840 $ par couple en 2026. Ce montant dépend du palier de revenu, de la province de résidence et des crédits disponibles.

Par exemple, si vous gagnez 60 000 $ et vivez en Ontario, les dispositions suivantes s’appliqueraient.

Selon le taux de 2024 :

• Les premiers 55 867 $ sont imposés à 0,15 = 8 380,05 $
• Les 4 133 $ restants sont imposés à 0,205 % = 847,77 $
• Impôt fédéral total : 9 227,82 $

Selon le taux combiné de 14,5 % pour 2025 :

• Les premiers 57 375 $ sont imposés à taux combiné de 0,145 % = 8 101,72 $
• Les 4 133 $ restants sont imposés à 0,205 % = 847,77 $
• Impôt fédéral total : 8 949,49 $

Économies totales : 278,33 $ pour l’année. En 2026, les économies pour une année complète seront encore plus importantes.

Calendrier de mise en œuvre des réductions d’impôt

Le nouveau taux d’imposition fédéral de 14 % s’appliquera aux revenus gagnés à partir du 1er juillet 2025. Les Canadiens remarqueront la différence dans leurs chèques de paie et dans leurs déductions à la source dès juillet. Les employeurs mettront à jour leurs systèmes de paie pour refléter ce changement, ce qui réduira l’impôt retenu sur chaque période de paie.

Autres changements fiscaux prévus en 2025

Bien que le premier ministre Carney ait axé ses efforts sur les allègements fiscaux pour la classe moyenne, d’autres changements pourraient voir le jour dans le cadre d’efforts pour rendre le logement plus abordable, améliorer la qualité de vie et d’en réduire le coût. Bien qu’elle ne fasse pas partie du régime d’impôt sur le revenu des particuliers, le gouvernement fédéral met également en œuvre la  réduction de la taxe sur les produits et services (TPS) sur les maisons nouvellement construites, qui pourrait affecter considérablement le marché immobilier, en particulier pour les acheteurs d’une première maison.

En réduisant le coût initial d’achat d’une maison, la réduction d’impôt pourrait rendre l’accession à la propriété plus accessible pour les acheteurs d’une première habitation qui sont souvent aux prises avec la hausse des prix et les exigences importantes en matière de mise de fonds. En réduisant ou en éliminant la TPS, le gouvernement fédéral pourrait alléger l’un des principaux obstacles financiers, ce qui pourrait encourager davantage de personnes à accéder au marché. De plus, cette mesure pourrait contribuer à stimuler la demande, à encourager la construction de nouvelles maisons et à améliorer l’accessibilité au logement à long terme, même s’il pourrait être nécessaire d’équilibrer l’offre pour éviter une pression à la hausse sur les prix.

Actuellement, la TPS s’applique à l’achat d’une habitation nouvellement construite directement auprès du constructeur, ce qui ajoute des milliers de dollars au coût initial. Bien que des remboursements partiels soient offerts pour les maisons dont le prix est inférieur à un certain seuil, ils s’avèrent souvent insuffisants dans le contexte actuel de coût élevé de l’habitation, particulièrement dans les centres urbains comme Toronto et Vancouver.

En éliminant la TPS pour les acheteurs d’une première habitation sur les nouvelles propriétés jusqu’à 1 million de dollars et en réduisant la TPS pour les nouvelles maisons entre 1 et 1,5 million de dollars, le gouvernement vise à réduire directement la barrière d’entrée pour de nombreux Canadiens cherchant à accéder au marché immobilier.

Une stratégie élargie pour atteindre la stabilité économique

La réduction des impôts pour la classe moyenne et la réduction de la TPS sur les maisons nouvellement construites reflètent une stratégie plus large du gouvernement libéral pour alléger les pressions financières sur les ménages et soutenir la stabilité économique à long terme. Ces mesures s’inscrivent dans le cadre d’une stratégie grandissante d’allègements fiscaux et d’initiatives en matière d’accessibilité qui vont au-delà de la réduction de l’impôt des particuliers. Elles visent à répondre à l’un des problèmes les plus urgents du Canada : améliorer l’accès à des logements sûrs et abordables pour des millions de Canadiens, en particulier pour les acheteurs d’une première habitation et les familles à revenu moyen.

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