Passer d’un emploi à un autre peut se faire en douceur si vous comprenez les conséquences fiscales qui s’y rattachent. Vous pouvez faire le saut en raison d’une augmentation de salaire, d’un changement de carrière ou pour gagner un revenu supplémentaire.
Si vous êtes employé, votre employeur est responsable de calculer vos retenues à la source, notamment vos cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) et à l’assurance-emploi (AE), les cotisations syndicales, les impôts, etc., et de les verser à l’Agence du revenu du Canada (ARC). Votre employeur peut utiliser le formulaire TDI pour déterminer à quel moment il doit commencer à retenir des impôts sur votre salaire. Étant donné que le montant personnel de base est exonéré d’impôt, votre employeur retiendra des impôts lorsque votre revenu le dépassera.
Si vous craignez de devoir quand même de l'impôt au moment de produire votre déclaration — par exemple parce que vous avez d'autres revenus sur lesquels aucun impôt n'est retenu à la source — le formulaire TD1 vous permet aussi de demander à votre employeur de retenir un montant d'impôt supplémentaire à chaque paie. C'est une façon simple d'éviter une mauvaise surprise au printemps.
Les employeurs n’utilisent pas tous le formulaire TD1. La plupart des employeurs supposent que vous avez droit au montant personnel de base total et retiennent des impôts une fois que votre revenu atteint ce montant. Cependant, si vous changez d’emploi au cours de l’année d’imposition, votre nouvel employeur n’aura pas accès aux données de l’ancien. Vous devez donc remplir un nouveau formulaire TD1 pour demander la retenue d’impôts à partir du premier dollar que vous gagnez. Omettre de le faire pourrait entraîner une augmentation de l’impôt à payer d’ici la fin de l’année d’imposition.
De plus, il se pourrait que les deux employeurs retiennent le montant total de vos cotisations au RPC et à l’AE pour chaque emploi, ce qui entraînerait des paiements en trop pour l’année d’imposition. Comme vous ne pouvez pas verser de cotisations excédentaires, vous devrez alors demander le paiement en trop à titre de crédit dans votre déclaration de revenus.
Si vous quittez un emploi en cours d'année, n'oubliez pas qu'au moment de produire votre déclaration, vous devrez déclarer les revenus des deux employeurs. Assurez-vous d'avoir en main le feuillet T4 de votre ancien employeur en plus de celui de votre employeur actuel — produire votre déclaration avec un seul des deux feuillets fera en sorte que l'ARC constate un revenu non déclaré et pourrait entraîner une nouvelle cotisation.
Que faire avec un régime de retraite collectif lorsque vous quittez un emploi
Si vous aviez un REER collectif ou un régime de retraite chez l'employeur que vous quittez, faites attention avant de le retirer en argent comptant. Retirer un REER collectif en espèces signifie que le montant fera l'objet d'une retenue d'impôt, sera ajouté en entier à votre revenu imposable pour l'année, et que vous perdrez pour de bon les droits de cotisation que vous aviez utilisés — c'est souvent l'option la plus coûteuse. Il est plutôt possible de transférer les fonds directement vers un REER individuel, vers le régime collectif d'un nouvel employeur (s'il accepte les transferts entrants), ou de les laisser chez le fournisseur actuel; un transfert direct permet de conserver l'abri fiscal des fonds et n'est pas considéré comme un revenu.
Le même principe s'applique à certains régimes de retraite d'employeur. Un régime à cotisations déterminées peut habituellement être transféré vers un compte de retraite immobilisé (un CRI, ou un REER immobilisé si l'ancien employeur relève de la compétence fédérale), et la valeur de rachat d'un régime à prestations déterminées peut souvent, elle aussi, être transférée vers un tel compte, sous réserve de certaines limites de transfert. Ces transferts permettent de conserver le report d'impôt sur les fonds, contrairement à un versement forfaitaire en argent comptant.
Si vous décidez de lancer votre propre entreprise en tant que travailleur autonome, vous devrez calculer vos propres retenues. Pour vos cotisations au RPC, vous devez remplir l’Annexe 8 – Cotisations et paiements en trop au Régime de pensions du Canada. Ce formulaire est rempli et soumis avec votre déclaration de revenus. Les résidents du Québec doivent remplir le formulaire 5005-S8 Annexe 8 – Cotisations au Régime de rentes du Québec (pour Qc seulement). Les cotisations au RPC sont habituellement divisées entre vous et votre employeur. Comme vous êtes un travailleur autonome et que vous êtes votre propre employeur, vos cotisations au RPC doubleront.
Cotiser à l’AE est facultatif pour les travailleurs autonomes. L’AE comprend les prestations suivantes : les prestations de maternité, les prestations parentales, les prestations de maladie, les prestations pour proches aidants d’enfants, les prestations pour proches aidants d’adultes et les prestations de compensation. Une fois que vous aurez demandé l’une de ces prestations au cours d’une année, vous ne pourrez plus vous retirer du programme à l’avenir. Assurez-vous donc d’être admissible aux prestations avant de commencer à cotiser au programme.
Vous devez calculer l’impôt et la TPS/TVH à payer à l’ARC. Il est bon de mettre de l’argent de côté de vos revenus d’entreprise en vue de la période d’impôt. Si vous embauchez des employés, vous devrez calculer leurs retenues à la source et soumettre les feuillets pertinents à l’ARC. Vous devrez ouvrir un compte de paie auprès de l’ARC, récupérer les formulaires TD1 de vos employés et retenir les impôts applicables, les cotisations au RPC et à l’AE, etc.
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