Comprendre le plafond de cotisation à un REER : le guide du débutant

Épargner et investir dans un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) peut se révéler judicieux pour les Canadiens qui veulent s’assurer d’avoir suffisamment d’argent de côté pour leur retraite.

Contrairement au compte d’épargne libre d’impôt (CELI), dont les cotisations sont plafonnées, les règles de cotisation au REER sont un peu plus compliquées. C’est pourquoi nous avons préparé un guide pratique contenant tout ce que vous devez savoir sur les droits de cotisation à un REER. Avant de vous lancer, assurez-vous de bien comprendre le fonctionnement des REER.

Quel est le plafond de cotisation à un REER?

Les droits de cotisation à un REER, ou le plafond de cotisation, sont le montant maximum que vous pouvez cotiser à votre REER au cours d’une année donnée. Vous pouvez déduire les cotisations permises à un REER dans votre déclaration de revenus annuelle afin de réduire le montant d’impôt que vous devez payer.

Comment fonctionnent les droits de cotisation à mon REER?

Chaque année que vous travaillez et déclarez vos revenus à l’Agence du revenu du Canada (ARC), vous accumulez automatiquement de nouveaux droits de cotisation à un REER.

Le montant des nouveaux droits de cotisation dont vous bénéficiez chaque année correspond à 18 % de votre revenu d’activité (c’est-à-dire l’argent que vous gagnez par votre travail, et non les revenus de placements ou les prestations gouvernementales que vous recevez), jusqu’à concurrence d’un plafond (appelé « limite permise ») qui change chaque année.

Attention : Des pénalités sont mises en place pour les cotisations excédentaires à un REER.

Comment puis-je connaître mon plafond de cotisation à un REER?

Vous pouvez vérifier votre plafond de cotisation à un REER de deux façons :

• Consultez votre avis de cotisation. Une fois que vous avez produit votre déclaration de revenus, l’ARC vous enverra un avis de cotisation (ADC) sur lequel figurent le montant des droits de cotisation que vous avez acquis au cours de l’année d’imposition, le montant des droits de cotisation restants des années précédentes ainsi que votre plafond de cotisation pour l’année d’imposition à venir.
• Consultez Mon dossier de l’ARC en ligne. Si vous ne trouvez pas votre cotisation de l’année dernière, tous ces renseignements devraient se trouver dans Mon dossier de l’ARC dans les sections REER et CELI.

Comment calculer les droits de cotisation à un REER?

L’ARC calcule et détermine les droits de cotisation de chacun, ce qui vous évite d’avoir à le faire.

Cependant, si vous souhaitez faire vos propres calculs pour déterminer le montant que vous pouvez cotiser à votre REER cette année, ou si vous voulez simplement vérifier que votre avis de cotisation est exact, voici un guide étape par étape accompagné de quelques exemples.

• Multipliez le montant de vos revenus annuels par 0,18. Si le résultat dépasse le plafond annuel des REER (31 560 $ pour 2024), il suffit d’utiliser le plafond des REER lui-même.
• Si vous bénéficiez d’un régime de pension d’employeur, soustrayez votre facteur d’équivalence annuel (vous trouverez ce renseignement dans la case 52 du feuillet T4 de votre employeur).
• Ensuite, ajoutez les droits de cotisation REER restants des années précédentes.

Jetons un coup d’œil à cet exemple.

Supposons que Grace ait tiré un revenu de 177 000 $ en 2024 et qu’elle n’a pas de fonds de pension. Elle dispose également de 5 000 $ de droits de cotisation à un REER reportés.

• Revenu de 177 000 $ x 0,18 = 31 860 $ (au-delà du plafond de cotisation annuel de 30 780 $)
• 30 780 $ - 0 $ en facteur d’équivalence = 30 780 $
• 30 780 $ + 5 000 $ de droits de cotisation reportés = 35 780 $

Le total des droits de cotisation à un REER de Grace est de 35 780 $.

Qu’est-ce que des cotisations inutilisées versées à un REER?

Les cotisations inutilisées versées à un REER sont les cotisations autorisées que vous avez versées et déclarées au cours des années précédentes, mais que vous n’avez pas encore déduites de votre revenu imposable.

Voici un exemple de la situation d’Ismath :

• Ismath a utilisé pleinement ses 12 000 $ de droits de cotisation à un REER en 2024. Au moment de produire sa déclaration de revenus, Ismath indique le montant de cette cotisation, mais ne demande pas de déduction pour celle-ci.
• Ce montant non réclamé de 12 000 $ représente les cotisations inutilisées versées à un REER qu’Ismath peut reporter. Ismath a reçu une augmentation de salaire importante récemment, ce qui a augmenté son revenu de 2024 à 120 000 $, expliquant son choix de reporter sa déduction.
• Sachant que son nouveau salaire passera à une tranche d’imposition fédérale plus élevée, Ismath décide d’attendre jusqu’à sa déclaration de revenus de l’année suivante pour demander la déduction.
• De cette façon, ses économies d’impôt sont augmentées (26 % de 12 000 $, soit 3 120 $ en économies d’impôt, contrairement à 2 460 $ en fonction de sa tranche d’imposition de 20,5 % pour l’année 2023).

Prenez note que les « droits de cotisation à un REER reportés » diffèrent des « cotisations inutilisées », même si certaines personnes emploient indifféremment ces termes.

Comment utiliser les cotisations inutilisées à un REER?

Vous pouvez ajouter les cotisations inutilisées versées à un REER admissibles à votre déclaration de revenus dans la partie A de l’annexe 7. Indiquez ensuite le montant des cotisations que vous voulez déduire à la partie C de la même annexe.

Si vous utilisez TurboImpôt, le logiciel le fera pour vous. Nos experts en impôt sont aussi à votre disposition.

Quel est le montant de REER que je peux reporter?

Les droits de cotisation à un REER non utilisés sont automatiquement reportés, ce qui signifie que vous n’avez pas besoin de cotiser au maximum à votre REER chaque année.

Autrement dit, ces montants continuent à être reportés sur les années suivantes. Ainsi, vous ne perdez pas vos droits de cotisation simplement parce que vous n’avez pas cotisé au maximum à votre REER au cours d’une année donnée.

Ainsi, si Grace, dans notre premier exemple, a cotisé 20 000 $ à un REER au cours de l’année d’imposition 2023, elle reportera 15 780 $ de droits de cotisation restants en 2024. Ce montant s’ajouterait à tous les nouveaux droits de cotisation qu’elle accumule (selon ses revenus de 2023).

Notez toutefois que les Canadiens ne peuvent plus cotiser à un REER après l’année de leur 71e anniversaire.

Que se passe-t-il si je dépasse mes droits de cotisation à un REER?

Si vous versez plus d’argent dans votre REER que vos droits de cotisation admissibles, vous ne pouvez pas déduire les cotisations excédentaires de votre revenu imposable.

En outre, si vous cotisez plus de 2 000 $ en trop à votre REER, vous devez retirer le montant excédentaire immédiatement, faute de quoi l’ARC vous imposera une pénalité mensuelle de 1 % sur ces cotisations excédentaires jusqu’à ce qu’elles soient retirées.

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