Qu’est-ce que le maximum déductible au titre des REER?

Votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) n’est pas seulement un important instrument d’épargne-retraite, mais aussi un puissant outil d’économie d’impôt.

Voici ce que vous devez savoir sur le maximum déductible au titre des REER pour minimiser l’impôt, maximiser l’épargne-retraite et rester dans les bonnes grâces de l’Agence du revenu du Canada (ARC).

Qu’est-ce que le maximum déductible au titre des REER?

Le maximum déductible au titre des REER est le montant maximum que vous pouvez cotiser à votre REER et déduire dans votre déclaration de revenus.

Plus précisément, il s’agit du montant le moins élevé entre 18 % de votre revenu de l’année précédente et le plafond annuel fixé par l’ARC (jusqu’à un maximum de 31 560 $ pour l’année d’imposition 2024).

Le maximum déductible au titre des REER est-il la même chose que le plafond de cotisation?

Non, mais les deux sont reliés.

Le plafond de cotisation à un REER fixe une limite au montant que vous pouvez verser à votre REER au cours d’une année donnée. Le maximum déductible au titre des REER détermine le montant maximal que vous pouvez déduire dans votre déclaration de revenus pour les cotisations versées à votre REER.

Vous pouvez avoir le même montant de maximum déductible et de plafond de cotisation, mais si vous avez versé une cotisation au cours d’une année précédente sans la déduire dans votre déclaration de revenus, ces montants peuvent être différents.

Comment fonctionne le maximum déductible au titre des REER?

Exemple : la situation de Manal (2025)

Manal a une limite de déduction REER de 14 400 $ et gagne 80 000 $ par année, ce qui le place dans la tranche d’imposition fédérale de 14,5 % à 20,5 % selon les nouveaux taux de 2025.

L’année prochaine, son salaire devrait augmenter à 115 000 $, ce qui le fera passer à une tranche d’imposition de 26 %.
Dans ce contexte, Manal a deux options :

Option 1 – Déduire les 14 400 $ cette année (2025)

Manal verse 14 400 $ à son REER et déduit la totalité de la cotisation cette année.

Il économise 2 955 $ d’impôt fédéral.
Voici le calcul mis à jour :

Impôt avec la déduction REER

80 000 $ – 14 400 $ = 65 600 $

Il paie :

• 14,5 % sur les premiers 57 375 $ de revenu imposable

• 20,5 % sur la partie du revenu au-dessus de 57 375 $ jusqu’à 114 750 $

Étape 1 :
57 375 $ – le montant personnel de base (15 705 $) = 41 670 $
41 670 $ × 0,145 = 6 037,15 $

Étape 2 :
65 600 $ – 57 375 $ = 8 225 $
8 225 $ × 0,205 = 1 686,13 $

Impôt total avec déduction :
6 037,15 $ + 1 686,13 $ = 7 723,28 $

Impôt sans la déduction REER

Si Manal n’avait pas versé la cotisation de 14 400 $ :

Étape 1 :
57 375 $ – 15 705 $ = 41 670 $
41 670 $ × 0,145 = 6 037,15 $

Étape 2 :
80 000 $ – 57 375 $ = 22 625 $
22 625 $ × 0,205 = 4 641,13 $

Impôt total sans déduction :
6 037,15 $ + 4 641,13 $ = 10 678,28 $

Économie d’impôt :
10 678,28 $ – 7 723,28 $ = 2 955,00 $

Option 2 – Reporter la déduction à l’année prochaine (2026)

Si Manal reporte la déduction de 14 400 $ à 2026, lorsque son revenu passera à 115 000 $, son taux marginal d’imposition augmentera à 26 %, ce qui lui permettra de réaliser de plus grandes économies d’impôt.

Impôt sur 115 000 $ (sans déduction REER)

• 14,5 % sur les premiers 57 375 $ = 8 318,38 $

• 20,5 % sur les 57 375 $ suivants (114 750 $ – 57 375 $) = 11 754,38 $

• 26 % sur les 250 $ restants (115 000 $ – 114 750 $) = 65,00 $

Impôt total :
8 318,38 $ + 11 754,38 $ + 65,00 $ = 20 137,76 $

Impôt avec la déduction REER appliquée

115 000 $ – 14 400 $ = 100 600 $

Calcul de l’impôt :

• 14,5 % sur les premiers 57 375 $ = 8 318,38 $

• 20,5 % sur les 43 225 $ restants (100 600 $ – 57 375 $) = 8 861,13 $

Impôt total avec déduction :
8 318,38 $ + 8 861,13 $ = 17 179,51 $

Économie d’impôt :
20 137,76 $ – 17 179,51 $ = 2 958,25 $

💡 En tenant compte des taux provinciaux (par exemple en Ontario), les économies totales réelles dépasseraient 3 100 $ lorsque les taux fédéraux et provinciaux combinés sont appliqués.

Résumé

En reportant sa déduction à l’année suivante, la cotisation REER de 14 400 $ de Manal peut le faire passer à une tranche d’imposition inférieure et lui permettre d’économiser davantage d’impôt au total.

Comment mon maximum déductible au titre des REER est-il calculé?

Pour calculer votre maximum déductible au titre des REER, prenez le moindre des deux montants suivants : 18 % de votre revenu gagné l’année précédente ou le plafond fixé par l’ARC.

Par exemple, si vous avez gagné 180 000 $ l’année dernière :

• Revenu gagné l’année dernière de 180 000 $ x 0,18 = 32 400 $
• Plafond de cotisation à un REER pour 2025 = 32,400 $

Il est important de se rappeler que d’autres facteurs peuvent influer sur votre maximum déductible au titre des REER, comme les facteurs d’équivalence et les droits de cotisation inutilisés des années précédentes.

Quel pourcentage de mes cotisations au REER est déductible d’impôt?

100 % de votre REER est déductible d’impôt. Les cotisations versées à votre REER réduisent votre revenu imposable à raison d’un dollar pour un dollar.

Cela signifie que si vous versez 1 000 $ dans votre REER et que vous demandez la déduction fiscale pour cette cotisation, votre revenu imposable sera réduit de 1 000 $

Quelle est l’incidence des cotisations au REER sur mon maximum déductible?

Les cotisations au REER déduites de votre revenu réduiront votre maximum déductible. Les cotisations que vous versez au REER au cours d’une période de cotisation donnée, qui s’étend du 1er mars au 31 décembre de l’année d’imposition pour laquelle vous produisez votre déclaration de revenus et les 60 premiers jours de l’année civile suivante, n’ont pas besoin d’être déduites du revenu de cette année-là. Toutefois, elles doivent être déclarées. Si elles ne sont pas déduites dans l’année où les cotisations sont versées, le montant sera reporté en tant que « cotisation inutilisée versée à un REER » et n’aura aucune incidence sur votre maximum déductible jusqu’à ce qu’il soit déduit de votre revenu.

Que se passe-t-il si je dépasse mon maximum déductible au titre des REER?

Vous ne pouvez pas déduire plus que votre maximum déductible au titre des REER au cours d’une même année. Si vous dépassez votre plafond de cotisation, vous risquez de vous voir imposer des pénalités de 1 % par mois.

Voici une bonne nouvelle : les Canadiens âgés de 19 ans et plus peuvent avoir 2 000 $ de plus dans leur REER s’ils cotisent accidentellement plus que le montant autorisé. Donc, si vous avez accidentellement cotisé quelques centaines de dollars en trop, cela ne vous coûtera rien.

Par contre, vous ne bénéficierez d’aucune déduction fiscale pour ces cotisations excédentaires.