Qu’est-ce que le maximum déductible au titre des REER?

Votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) n’est pas seulement un important instrument d’épargne-retraite, mais aussi un puissant outil d’économie d’impôt.

Voici ce que vous devez savoir sur le maximum déductible au titre des REER pour minimiser l’impôt, maximiser l’épargne-retraite et rester dans les bonnes grâces de l’Agence du revenu du Canada (ARC).

Qu’est-ce que le maximum déductible au titre des REER?

Le maximum déductible au titre des REER est le montant maximum que vous pouvez cotiser à votre REER et déduire dans votre déclaration de revenus.

Plus précisément, il s’agit du montant le moins élevé entre 18 % de votre revenu de l’année précédente et le plafond annuel fixé par l’ARC (jusqu’à un maximum de 31 560 $ pour l’année d’imposition 2024).

Le maximum déductible au titre des REER est-il la même chose que le plafond de cotisation?

Non, mais les deux sont reliés.

Le plafond de cotisation à un REER fixe une limite au montant que vous pouvez verser à votre REER au cours d’une année donnée. Le maximum déductible au titre des REER détermine le montant maximal que vous pouvez déduire dans votre déclaration de revenus pour les cotisations versées à votre REER.

Vous pouvez avoir le même montant de maximum déductible et de plafond de cotisation, mais si vous avez versé une cotisation au cours d’une année précédente sans la déduire dans votre déclaration de revenus, ces montants peuvent être différents.

Comment fonctionne le maximum déductible au titre des REER?

Votre maximum déductible est le montant maximal que vous pouvez déduire de votre revenu pour l’année. Si aucune déduction pour REER n’est demandée, qu’une cotisation au REER ait été versée ou non, le maximum déductible disponible est reporté et ajouté au maximum déductible supplémentaire calculé sur votre revenu gagné dans l’année courante. Vous pouvez choisir de reporter vos déductions pour REER à une année où votre revenu imposable est plus élevé afin de maximiser vos économies d’impôt.

Prenons l’exemple de la situation de Manal :

Manal a un maximum déductible au titre des REER de 14 400 $ et gagne 80 000 $ par année, ce qui le place dans la tranche d’imposition fédérale de 20,5 %.

L’année prochaine, le salaire de Manal devrait passer à 115 000 $, ce qui le fera passer dans une nouvelle tranche d’imposition de 26 %. Face à cette situation, Manal a deux options :

• Il peut cotiser 14 400 $ à son REER et déduire entièrement les cotisations lorsqu’il remplit sa déclaration de revenus cette année, ce qui lui permet d’économiser 2 952 $. Voici le calcul :

80 000 $ - 14 400 $ = 65 600 $

Il paiera des impôts de 15 % sur la partie de son revenu imposable de 55 867 $ ou moins, plus 20,5 % sur la partie de son revenu imposable supérieure à 55 867 $ jusqu’à concurrence de 111 733 $.

55 867 $ - le montant personnel de base de 15 705 $ = 40 162 $

40 162 $ x 0,15 = 6 024,30 $

65 600 $ - 55 867 $ = 9 733 $

9 733 x 0,205 $ = 1 995,27 $

6 024,30 $ - 1 995,27 $ = 8 019,57 $

S’il n’avait pas cotisé 14 400 $ à son REER, il aurait dû payer 10 971,57 $.

55 867 $ - le montant personnel de base de 15 705 $ = 40 162 $

40 162 $ x 0,15 = 6 024,30 $

80 000 $ - 55 867 $ = 24 133 $

24 133 x 0,205 $ = 4 947,27 $

6 024,30 $ - 4 947,27 $ = 10 971,57 $

10 971,57 $ - 8 019,57 $ = 2 952 $

2. Manal peut économiser encore plus d’impôt en déduisant les 14 400 $ l’année prochaine, lorsqu’il se trouvera dans la prochaine tranche d’imposition de 26 %, ce qui lui permettra d’économiser au moins 3 131,68 $ d’impôt fédéral. Sans compter les cotisations REER supplémentaires qu’il versera l’an prochain!

Il paiera des impôts de 15 % sur la partie de son revenu imposable de 55 867 $ ou moins, plus 20,5 % de la partie de son revenu imposable supérieure à 55 867 $ jusqu’à 111 733 $, puis 26 % sur la partie de son revenu imposable de 111 733 $ jusqu’à concurrence de 115 000 $.

55 867 $ - le montant personnel de base de 15 705 $ = 40 162 $

40 162 $ x 0,15 = 6 024,30 $

111 733 $ - 55 867 $ = 55 866 $

55 866 $ x 0,205 = 11 452,53 $

115 000 $ - 111 733 $ = 3 267 $

3 267 $ x 0,26 = 849,42 $

6 024,30 $ + 11 452,53 $ + 849,42 $ = 18 326,25 $

Cependant, lorsqu’on tient compte de ses 14 400 $ de cotisations à un REER, les montants dus changent comme suit :

115 000 $ - 14 400 $ = 100 600 $

55 867 $ - le montant personnel de base de 15 705 $ = 40 162 $

40 162 $ x 0,15 = 6 024,30 $

100 600 $ - 55 867 $ = 44 733 $

44 733 $ x 0,205 = 9 170,27 $

6 024,30 $ - 9 170,27 $ = 15 194,57 $

18 326,25 $ - 15 194,57 $ = 3 131,68 $

Dans notre exemple, la cotisation de 14 400 $ au REER de Manal peut lui permettre de passer dans une tranche d’imposition inférieure, de 26 % à 20,5 %, et d’économiser plus d’impôt au total en gardant sa déduction REER pour l’année prochaine, lorsque son revenu sera plus élevé.

Comment mon maximum déductible au titre des REER est-il calculé?

Pour calculer votre maximum déductible au titre des REER, prenez le moindre des deux montants suivants : 18 % de votre revenu gagné l’année précédente ou le plafond fixé par l’ARC.

Par exemple, si vous avez gagné 180 000 $ l’année dernière :

• Revenu gagné l’année dernière de 180 000 $ x 0,18 = 32 400 $
• Plafond de cotisation à un REER pour 2024 = 31 560 $

Étant donné que votre revenu de l’an dernier dépasse le plafond de cotisation à un REER pour 2024, votre maximum déductible au titre des REER serait de 31 560 $.

Il est important de se rappeler que d’autres facteurs peuvent influer sur votre maximum déductible au titre des REER, comme les facteurs d’équivalence et les droits de cotisation inutilisés des années précédentes.

Quel pourcentage de mes cotisations au REER est déductible d’impôt?

100 % de votre REER est déductible d’impôt. Les cotisations versées à votre REER réduisent votre revenu imposable à raison d’un dollar pour un dollar.

Cela signifie que si vous versez 1 000 $ dans votre REER et que vous demandez la déduction fiscale pour cette cotisation, votre revenu imposable sera réduit de 1 000 $

Quelle est l’incidence des cotisations au REER sur mon maximum déductible?

Les cotisations au REER déduites de votre revenu réduiront votre maximum déductible. Les cotisations que vous versez au REER au cours d’une période de cotisation donnée, qui s’étend du 1er mars au 31 décembre de l’année d’imposition pour laquelle vous produisez votre déclaration de revenus et les 60 premiers jours de l’année civile suivante, n’ont pas besoin d’être déduites du revenu de cette année-là. Toutefois, elles doivent être déclarées. Si elles ne sont pas déduites dans l’année où les cotisations sont versées, le montant sera reporté en tant que « cotisation inutilisée versée à un REER » et n’aura aucune incidence sur votre maximum déductible jusqu’à ce qu’il soit déduit de votre revenu.

Que se passe-t-il si je dépasse mon maximum déductible au titre des REER?

Vous ne pouvez pas déduire plus que votre maximum déductible au titre des REER au cours d’une même année. Si vous dépassez votre plafond de cotisation, vous risquez de vous voir imposer des pénalités de 1 % par mois.

Voici une bonne nouvelle : les Canadiens âgés de 19 ans et plus peuvent avoir 2 000 $ de plus dans leur REER s’ils cotisent accidentellement plus que le montant autorisé. Donc, si vous avez accidentellement cotisé quelques centaines de dollars en trop, cela ne vous coûtera rien.

Par contre, vous ne bénéficierez d’aucune déduction fiscale pour ces cotisations excédentaires.