Quel est le plafond de cotisation à un REER?

Votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) n’est pas seulement un important instrument d’épargne-retraite, mais aussi un puissant outil d’économie d’impôt. 

Voici ce que vous devez savoir sur le maximum déductible au titre des REER afin de minimiser l’impôt, de maximiser l’épargne-retraite et de rester dans les bonnes grâces de l’ARC.

Qu’est-ce que le maximum déductible au titre des REER?

Le maximum déductible au titre des REER est le montant maximum que vous pouvez cotiser à votre REER et déduire dans votre déclaration de revenus.

Plus précisément, il s’agit du montant le moins élevé entre 18 % de votre revenu de l’année précédente et le plafond annuel fixé par l’ARC (jusqu’à un maximum de 30 780 $ pour l’année d’imposition 2022).

Le maximum déductible au titre des REER est-il la même chose que le plafond de cotisation?

Non, mais les deux sont reliés. 

Le plafond de cotisation à un REER fixe une limite au montant que vous pouvez verser à votre REER au cours d’une année donnée. Le maximum déductible au titre des REER détermine le montant maximal que vous pouvez déduire dans votre déclaration de revenus pour les cotisations versées à votre REER.

Vous pouvez avoir le même montant de maximum déductible et de plafond de cotisation, mais si vous versez une cotisation sans la déduire dans votre déclaration de revenus, ces montants peuvent être différents.

Comment fonctionne le maximum déductible au titre des REER?

Connaître votre maximum déductible au titre des REER vous aide à ne pas dépasser vos droits de cotisation. Cela peut également vous aider à maximiser votre remboursement d’impôt si vous reportez vos déductions REER à une année où votre revenu imposable total est plus élevé.

Prenons l’exemple de la situation de Manal :

Manal a un maximum déductible au titre des REER de 14 400 $ et gagne 80 000 $ par année, ce qui le place dans la tranche d’imposition fédérale de 20,5 %.

L’année prochaine, le salaire de Manal devrait passer à 110 000 $, ce qui le fera passer dans une nouvelle tranche d’imposition de 26 %. Face à cette situation, Manal a deux options :

1. Il peut cotiser 14 400 $ à son REER et déduire entièrement les cotisations lorsqu’il remplit sa déclaration de revenus cette année, ce qui lui permet d’économiser 2 952 $ d’impôt fédéral.
2. Manal peut économiser encore plus d’impôt en déduisant les 14 400 $ l’année prochaine, lorsqu’il se trouvera dans la prochaine tranche d’imposition de 26 %, ce qui lui permettra d’économiser au moins 3 480 $ d’impôt fédéral. Sans compter les cotisations REER supplémentaires qu’il versera l’an prochain!

Dans notre exemple, la cotisation de 14 400 $ au REER de Manal peut lui permettre de passer dans une tranche d’imposition inférieure, de 26 % à 20,5 %, et d’économiser plus d’impôt au total en gardant sa déduction REER pour l’année prochaine, lorsque son revenu sera plus élevé.

Comment mon maximum déductible au titre des REER est-il calculé?

Pour calculer votre maximum déductible au titre des REER, prenez le moindre des deux montants suivants : 18 % de votre revenu gagné l’année précédente ou le plafond fixé par l’ARC. 

Par exemple, si vous avez gagné 180 000 $ l’année dernière :

• 180 000 x 18 % = 32 400 $
• Plafond de cotisation à un REER pour 2023 = 30 780 $

Étant donné que votre revenu de l’an dernier dépasse le plafond de cotisation à un REER pour 2023, votre maximum déductible au titre des REER serait de 30 780 $.

Il est important de se rappeler que d’autres facteurs peuvent influer sur votre maximum déductible au titre des REER, comme les facteurs d’équivalence et les droits de cotisation inutilisés des années précédentes.

Quel est le pourcentage du REER qui est déductible de l’impôt?

100 % de votre REER est déductible d’impôt. Les cotisations versées à votre REER réduisent votre revenu imposable à raison d’un dollar pour un dollar. 

Cela signifie que si vous versez 1 000 $ dans votre REER et que vous demandez la déduction fiscale pour cette cotisation, votre revenu imposable sera réduit de 1 000 $.

Quelle est l’incidence des cotisations à un REER sur mon maximum déductible?

Il n’est pas obligatoire de déduire les cotisations REER l’année où elles ont été versées. Ces cotisations inutilisées peuvent être reportées à une année d’imposition ultérieure.

Que se passe-t-il si je dépasse mon maximum déductible au titre des REER?

Vous ne pouvez pas cotiser plus que votre maximum déductible au titre des REER au cours d’une année. Si vous le faites, les cotisations excédentaires attireront l’attention de l’ARC et vous risquez de vous voir imposer des pénalités de 1 % par mois.

Cependant, les Canadiens âgés de 19 ans et plus peuvent avoir 2 000 $ de plus dans leur REER s’ils cotisent accidentellement plus que le montant autorisé. Donc, si vous avez accidentellement cotisé quelques centaines de dollars en trop, cela ne vous coûtera rien. 

Par contre, vous ne bénéficierez d’aucune déduction fiscale pour ces cotisations excédentaires.