Comment les primes sont-elles imposées au Canada?

Les règles d’imposition des primes diffèrent-elles de celles des salaires au Canada?

Non. Les impôts sont calculés de la même manière pour les primes que pour votre salaire de base. Votre prime est imposée selon les mêmes taux d’imposition fédéraux et provinciaux ou territoriaux que vos autres revenus. Vous pourriez cependant avoir l’impression de payer plus d’impôt sur cette prime, car une tranche plus importante de vos revenus pourrait se retrouver dans le palier d’imposition supérieur.

Comme vous le savez peut-être déjà, le Canada s’est doté d’un système de taux d’imposition marginal, ce qui signifie que les différents paliers de revenus sont soumis à des taux d’imposition différents. L’ajout d’une prime en plus de votre salaire pourrait signifier qu’une partie de votre revenu se retrouve dans une tranche d’imposition plus élevée. Un taux d’imposition plus élevé est donc appliqué à cette partie du revenu qui comprend votre prime. (Vous voulez connaître les taux d’imposition? Vous les trouverez à la fin de cet article.)

Comment les primes sont-elles imposées au Canada?

Les primes sont considérées comme un « revenu supplémentaire ». Il s’agit donc simplement de sommes que vous avez reçues en plus de votre rémunération de base. Au Canada, ce revenu supplémentaire est assujetti à l’impôt sur le revenu, tout comme votre salaire de base. Autrement dit, votre salaire de base et votre prime sont assujettis exactement au même montant et au même type d’impôt.

De plus, tout comme votre salaire, votre prime comprend des cotisations comme celles du Régime de pensions du Canada (RPC) et de l’assurance-emploi (AE). (La seule exception concerne les contribuables qui ont déjà atteint le plafond de cotisation pour l’année.)

Quel montant d’impôt est déduit des primes au Canada?

Prenons un exemple pour calculer l’impôt à payer sur une prime. Ravi habite en Ontario. Il occupe un emploi dans le secteur de la technologie, et gagne 100 000 $ par année. Son entreprise lui a remis une prime de 8 000 $ à la fin de l’année d’imposition. Voici comment calculer l’impôt sur les primes en Ontario :

Ouvrez d’abord l’incontournable calculatrice d’impôt sur le revenu de TurboImpôt et sélectionnez « Ontario » pour voir le montant d’impôt que Ravi doit payer sur son salaire de base. Pour 2023, Ravi doit payer environ 21 031 $ d’impôt, c’est-à-dire 14 045 $ en impôt fédéral et 6 986 $ en impôt provincial.

Ajoutez ensuite la prime de 8 000 $ à son salaire de 100 000 $, pour un total de 108 000 $. L’impôt à payer sur ce montant est estimé à 23 652 $, c’est-à-dire 15 685 $ en impôt fédéral et 7 967 $ en impôt provincial.

Pour savoir combien Ravi doit payer uniquement sur la prime de 8 000 $, soustrayez le premier résultat du deuxième (23 652 $ - 21 031 $ = 2 621 $). Ravi doit donc payer 2 621 $ sur sa prime de 8 000 $.

Comment déclarer une prime dans votre déclaration de revenus

Voyons maintenant la partie la plus facile. Pour déclarer une prime, il suffit d’inclure le montant à l’endroit où vous déclarez un revenu d’emploi, c’est-à-dire à la ligne 10100 de votre déclaration de revenus. C’est ici que vous déclarez tous vos gains, c’est-à-dire votre salaire, votre rémunération, vos commissions, vos primes, vos pourboires, vos gratifications, vos honoraires, etc. Votre prime figure également à la case 14 (revenu d’emploi) de votre feuillet T4 (et souvent à la case 40 – Autres allocations et avantages imposables).

Impôt sur les primes et REER

Certaines personnes préfèrent déposer leur prime directement dans un REER. Si votre employeur offre cette possibilité, il n’y aura pas de retenue d’impôt sur ce montant. Vous pouvez donc commencer à investir sans avoir à attendre votre remboursement d’impôt.

Cependant, vos droits de cotisation pour l’année demeurent les mêmes et la prime est calculée pour l’année où elle a été accordée.

Quels sont les taux d’imposition fédéraux et provinciaux des primes?

Pour vous aider à déterminer vos impôts à payer, voici les taux d’imposition marginaux fédéraux, provinciaux et territoriaux.

Taux d’imposition fédéraux pour 2024

Ces taux s’appliquent à toutes les personnes qui gagnent un revenu au Canada.

• 15 % sur un revenu imposable de 55 867 $ ou moins
• 20,5 % sur la partie du revenu imposable de 55 867 $ à 111 733 $
• 26 % sur la partie du revenu imposable de 111 733 $ à 173 205 $
• 29 % sur la partie du revenu imposable de 173 205 $ à 246 752 $
• 33 % sur la partie du revenu imposable qui excède 246 752 $

Taux d’imposition des provinces et des territoires pour 2024

Les taux d’imposition suivants dépendent de votre lieu de résidence au Canada.

Terre-Neuve-et-Labrador

• 8,7 % sur un revenu imposable de 43 198 $ ou moins
• 14,5 % sur la partie du revenu imposable de 43 198 $ à 86 395 $
• 15,8 % sur la partie du revenu imposable de 86 395 $ à 154 244 $
• 17,8 % sur la partie du revenu imposable de 154 244 $ à 215 943 $
• 19,8 % sur la partie du revenu imposable de 215 943 $ à 275 870 $
• 20,8 % sur la partie du revenu imposable de 275 870 $ à 551 739 $
• 21,3 % sur la partie du revenu imposable de 551 739 $ à 1 103 478 $
• 21,8 % sur la partie du revenu imposable qui excède 1 103 478 $

Île-du-Prince-Édouard

• 9,65 % sur un revenu imposable de 32 656 $ ou moins
• 13,63 % sur la partie du revenu imposable de 32 656 $ à 64 313 $
• 16,65 % sur la partie du revenu imposable de 64 313 $ à 105 000 $
• 18,00 % sur la partie du revenu imposable de 105 000 $ à 140 000 $
• 18,75 % sur la partie du revenu imposable qui excède 140 000 $

Nouvelle-Écosse

• 8,79 % sur un revenu imposable de 29 590 $ ou moins
• 14,95 % sur la partie du revenu imposable de 29 590 $ à 59 180 $
• 16,67 % sur la partie du revenu imposable de 59 180 $ à 93 000 $
• 17,5 % sur la partie du revenu imposable de 93 000 $ à 150 000 $
• 21 % sur la partie du revenu imposable qui excède 150 000 $

Nouveau-Brunswick

• 9,4 % sur un revenu imposable de 49 958 $ ou moins
• 14 % sur la partie du revenu imposable de 49 958 $ à 99 916 $
• 16 % sur la partie du revenu imposable de 99 916 $ à 185 064 $
• 19,5 % sur la partie du revenu imposable qui excède 185 064 $

Québec

• 14 % sur un revenu imposable de 51 780 $ ou moins
• 19 % sur la partie du revenu imposable de 51 780 $ à 103 545 $
• 24 % sur la partie du revenu imposable de 103 545 $ à 126 000 $
• 25,75 % sur la partie du revenu imposable qui excède 126 000 $

Ontario

• 5,05 % sur un revenu imposable de 51 446 $ ou moins
• 9,15 % sur la partie du revenu imposable de 51 446 $ à 102 894 $
• 11,16 % sur la partie du revenu imposable de 102 894 $ à 150 000 $
• 12,16 % sur la partie du revenu imposable de 150 000 $ à 220 000 $
• 13,16 % sur la partie du revenu imposable qui excède 220 000 $

Manitoba

• 10,8 % sur un revenu imposable de 47 000 $ ou moins
• 12,75 % sur la partie du revenu imposable de 47 000 $ à 100 000 $
• 17,4 % sur la partie du revenu imposable qui excède 100 000 $

Saskatchewan

• 10,5 % sur un revenu imposable de 52 057 $ ou moins
• 12,5 % sur la partie du revenu imposable de 52 057 $ à 148 734 $
• 14,5 % sur la partie du revenu imposable qui excède 148 734 $

Alberta

• 10 % sur un revenu imposable de 148 269 $ ou moins
• 12 % sur la partie du revenu imposable de 148 269 $ à 177 922 $
• 13 % sur la partie du revenu imposable de 177 922 $ à 237 230 $
• 14 % sur la partie du revenu imposable de 237 230 $ à 355 845 $
• 15 % sur la partie du revenu imposable qui excède 355 845 $

Colombie-Britannique

• 5,06 % sur un revenu imposable de 47 937 $ ou moins
• 7,7 % sur la partie du revenu imposable de 47 937 $ à 95 875 $
• 10,5 % sur la partie du revenu imposable de 95 875 $ à 110 076 $
• 12,29 % sur la partie du revenu imposable de 110 076 $ à 133 664 $
• 14,7 % sur la partie du revenu imposable de 133 664 $ à 181 232 $
• 16,8 % sur la partie du revenu imposable de 181 232 $ à 252 752 $
• 20,5 % sur la partie du revenu imposable qui excède 252 752 $

Yukon

• 6,4 % sur un revenu imposable de 55 867 $ ou moins
• 9 % sur la partie du revenu imposable de 55 867 $ à 111 733 $ 
• 10,9 % sur la partie du revenu imposable de 111 733 $ à 173 205 $
• 12,8 % sur la partie du revenu imposable de 173 205 $ à 500 000 $
• 15 % sur la partie du revenu imposable qui excède 500 000 $

Territoires du Nord-Ouest

• 5,9 % sur un revenu imposable de 50 597 $ ou moins
• 8,6 % sur la partie du revenu imposable de 50 597 $ à 101 198 $
• 12,2 % sur la partie du revenu imposable de 101 198 $ à 164 525 $
• 14,05 % sur la partie du revenu imposable qui excède 164 525 $

Nunavut

• 4 % sur un revenu imposable de 53 268 $ ou moins
• 7 % sur la partie du revenu imposable de 53 268 $ à 106 537 $
• 9 % sur la partie du revenu imposable de 106 537 $ à 173 205 $
• 11,5 % sur la partie du revenu imposable qui excède 173 205 $

Assurez-vous de bien comprendre ce que vous devez payer en impôt sur les primes au Canada

Recevoir une prime pour le bon travail effectué est vraiment gratifiant. Toutefois, pour éviter les surprises quant au montant d’impôt à payer, assurez-vous de bien comprendre les taux d’imposition marginaux applicables sur les primes. Si vous avez des questions, les experts de TurboImpôt peuvent vous aider à calculer l’impôt sur les primes au Canada.