Budget fédéral 2026 : les répercussions possibles sur votre situation fiscale et financière

Ce que vous devez savoir au sujet de la production de votre déclaration de revenus cette année

Lorsque vous produirez votre déclaration de revenus de 2026 ce printemps, les échéances demeureront les mêmes : le 30 avril pour la plupart des contribuables et le 15 juin pour les travailleurs autonomes (bien que tout solde à payer doive tout de même être acquitté au plus tard le 30 avril). En 2028, cette date limite serait reportée au 15 mai.

De plus, deux des changements proposés dans le budget pourraient s’appliquer à votre déclaration de revenus de 2026, et tous deux concernent les frais médicaux.

• Les personnes atteintes de la maladie cœliaque pourraient demander un montant forfaitaire de 1 000 $ pour les aliments sans gluten, sans avoir à conserver leurs reçus.
• Certains produits, y compris l’insuline et les appareils de VPPC, seraient admissibles au crédit d’impôt pour frais médicaux sans qu’une ordonnance soit requise.

Actuellement, vous ne pouvez demander que la portion de vos frais médicaux totaux qui dépasse le seuil minimal admissible, soit 3 % de votre revenu net ou 2 890 $ pour 2026, selon le montant le moins élevé.

Des prestations bonifiées

Le budget propose d’importantes bonifications à certains programmes de prestations afin d’aider les Canadiens à composer avec le coût de la vie, y compris les suivantes :

• Au printemps 2027, les familles admissibles recevraient un versement supplémentaire ponctuel au titre de l’Allocation canadienne pour l’épicerie et les besoins essentiels (anciennement le crédit pour la TPS).
• À compter de l’année d’imposition 2027, l’allocation canadienne pour les travailleurs deviendrait l’Allocation aux travailleurs pour bâtir le Canada. Le seuil minimal de revenu de travail serait abaissé à 500 $ (comparativement à 3 000 $ actuellement), tandis que la prestation maximale passerait à 1 859 $ pour les personnes seules et à 3 143 $ pour les familles. (Petit bémol : les versements anticipés que de nombreux bénéficiaires reçoivent actuellement en cours d’année seraient réduits à 25 % de la prestation en 2027, comparativement à 50 % aujourd’hui, puis seraient éliminés l’année suivante. Cela signifie qu’une plus grande part de la prestation serait versée au moment de produire votre déclaration de revenus.)
• À compter de juillet 2027, les très petits versements de prestations, comme un montant mensuel de l’allocation canadienne pour enfants inférieur à un certain seuil, seraient regroupés et versés sous forme de montant forfaitaire.

De nouvelles mesures de soutien pour les aidants naturels et les frais médicaux

Le budget propose également de bonifier certains crédits d’impôt, ce qui pourrait vous permettre de conserver davantage d’argent au moment de produire votre déclaration de revenus.

• Le crédit canadien pour aidant naturel deviendrait remboursable à compter de 2027. Autrement dit, vous pourriez recevoir de l’argent même si votre impôt à payer est faible ou nul. Pour l’instant, il s’agit d’un crédit d’impôt non remboursable.
• Les frais médicaux seraient plus faciles à déclarer. Au lieu de conserver tous vos reçus, vous pourriez choisir de demander des montants forfaitaires facultatifs : 1 000 $ par année pour les aliments sans gluten (à compter de l’année d’imposition 2026), 500 $ pour les produits d’incontinence, 2 000 $ pour un chien d’assistance et 1 000 $ pour des travaux d’accessibilité à domicile (à compter de l’année d’imposition 2027).
• Le crédit d’impôt pour frais d’adoption offrirait également une option de montant forfaitaire de 1 200 $ par enfant, une mesure qui entrerait elle aussi en vigueur à compter de l’année d’imposition 2027.
• Le budget propose de fusionner les crédits d’impôt destinés aux pompiers volontaires et aux bénévoles en recherche et sauvetage en un crédit unique.

Des déductions simplifiées

Le budget prévoit également des moyens plus simples de demander une déduction pour frais de déménagement, ainsi qu’un assouplissement de certaines règles applicables à certains travailleurs.

• À compter de 2027, les personnes qui doivent déménager pour le travail pourraient choisir de demander un montant forfaitaire de 1 000 $ plutôt que de conserver et de soumettre leurs reçus de déménagement. Les travailleurs de métiers spécialisés qui doivent déménager pour occuper un emploi pourraient demander un montant forfaitaire de 1 500 $ par année.
• Les artistes salariés pourraient déduire des dépenses liées à leur travail artistique jusqu’à concurrence du revenu qu’ils tirent de ces activités.
• Les employés rémunérés à commission pourraient également demander la déduction de leurs frais de déplacement et de véhicule en plus de leurs autres dépenses admissibles.
• Les personnes vivant dans les régions nordiques pourraient bénéficier d’une déduction sans plafond fondé sur le revenu. De plus, les restrictions entourant les avantages de voyage offerts par l’employeur seraient assouplies.
• Les membres du clergé pourraient bénéficier d’une déduction forfaitaire pour résidence de 1 000 $ par mois, jusqu’à concurrence de 12 000 $ par année.
• Les apprentis mécaniciens automobiles pourraient déduire la totalité du coût de leurs outils.

Si vous possédez une entreprise ou investissez

Le budget propose également de revoir le régime d’épargne-retraite en fusionnant les REER et les FERR, de sorte qu’il ne serait plus nécessaire de convertir son compte à l’âge de 71 ans. Le gouvernement recueillera les commentaires du public jusqu’au 8 janvier 2027.

À compter de l’année d’imposition 2027, le seuil de déclaration des biens étrangers visés par le formulaire T1135 doublerait pour atteindre 200 000 $.

Pour les propriétaires d’entreprise :

• Les entrepreneurs pourraient bénéficier d’une nouvelle exonération des gains en capital pouvant atteindre 15 millions de dollars lors de la vente d’actions admissibles de petite entreprise émises à compter du 5 novembre.
• Le report d’impôt applicable aux petites entreprises serait également prolongé, ce qui vous donnerait jusqu’à trois ans après la vente pour réinvestir le produit de celle-ci.
• Les travailleurs autonomes qui paient leur impôt par acomptes provisionnels verraient également certains changements entrer en vigueur à compter de 2028. Le seuil à partir duquel des acomptes provisionnels sont requis passerait de 3 000 $ à 7 500 $ (ou de 3 000 $ à 4 500 $ au Québec). De plus, certains propriétaires d’entreprise pourraient effectuer un seul paiement à la fin de l’année plutôt que des versements trimestriels.