Gérer sa propre entreprise comporte à la fois des défis et des récompenses. La gestion des impôts représente souvent un défi, mais elle peut être simplifiée et même transformée en une occasion positive. En sachant comment déduire vos dépenses d’entreprise efficacement, vous maximiserez votre remboursement d’impôt. 

Il est également avantageux pour vous de faire vos impôts correctement dès le départ afin d’éviter les rajustements ultérieurs. Le plus difficile est que toutes les dépenses sont différentes. Le processus de demande de déduction pour un nouveau paquet d’encre, par exemple, peut différer de celui pour l’imprimante. 

Plus précisément, il y a deux principaux types de dépenses d’entreprise à connaître : les dépenses en capital et les dépenses courantes. Que vous soyez propriétaire d’une entreprise constituée en société ou propriétaire unique, il est important de connaître la différence entre les deux et la façon dont elles affectent vos déclarations de revenus. De cette façon, vous

pouvez tirer le maximum de vos déductions et éviter les vérifications chronophages et coûteuses par l’Agence du revenu du Canada (ARC).

Ici, vous apprendrez ce que sont les dépenses courantes et les dépenses en capital, et vous serez au fait de ce que vous devez savoir pour remplir votre déclaration de revenus.

En quoi consistent les dépenses courantes?

Les dépenses courantes sont des dépenses à court terme qui prennent souvent la forme de paiements récurrents.

Elles sont effectuées pour assurer l’exploitation quotidienne de votre entreprise. En général, ces frais comprennent :

les dépenses uniques, hebdomadaires ou mensuelles qui procurent un avantage immédiat

et qui permettent de maintenir les opérations de votre entreprise.

Exemples de dépenses courantes

Les éléments ci-dessous sont considérés comme des dépenses courantes :

• Paiements de loyer
• Factures de services publics
• Fournitures de bureau
• Essence pour un véhicule utilisé à des fins commerciales
• Paie des employés
• Primes d’assurance
• Frais d’entretien de biens ou d’équipement

Comment déduire les dépenses courantes de vos impôts

Les dépenses en capital ne sont pas déduites de la même manière que les dépenses courantes. Au lieu de déduire la totalité du coût de la dépense pour l’année d’imposition dans laquelle elle a été effectuée, vous pouvez en déduire la valeur sur plusieurs années. En effet, les dépenses en capital continueront de fournir des revenus à votre entreprise et sa valeur se dépréciera au fil du temps.

Qu’est-ce que la déduction pour amortissement (DPA) et pourquoi est-elle importante?

En tant que propriétaire d’entreprise, vous pouvez déclarer ces dépenses en capital à l’aide de la déduction pour amortissement (DPA) et du formulaire T2SCH8 – Déduction pour amortissement (DPA).

L’ARC fixe les taux de déduction de la DPA pour différents types de dépenses en capital. Par exemple, la plupart des immeubles sont assujettis à un taux de déduction de 4 %. L’ARC a également une règle de DPA pour la première année selon laquelle vous pouvez demander seulement 50 % de la déduction admissible pour un bien l’année où vous l’avez acheté.

Par exemple, si vous achetez un bien locatif pour 150 000 $ en 2025 avec un taux de DPA de 4 %, lorsque vous produisez votre déclaration de revenus de 2025, au lieu de déduire 6 000 $ (4 % de 150 000 $), vous déduisez la moitié de ce montant, soit 3 000 $. Voici le calcul :

(150 000 $ x 0,04) / 2 = 3 000 $

L’année suivante, vous disposerez du solde restant (150 000 $ - 3 000 $ = 147 000 $), ce qu’on appelle la fraction non amortie du coût en capital (FNACC). Vous devez ensuite appliquer le taux de DPA à cette FNACC chaque année jusqu’à ce que le coût du bien soit entièrement couvert. Donc, pour la deuxième année, votre déduction sera calculée comme suit :

147 000 $ x 0,04 = 5 880 $

Comment gérer les dispositions

Si vous disposez d’un bien, par exemple en vendant un bien locatif, vous devez également le déclarer comme un gain ou une perte en capital dans l’année d’imposition en question. Vous pouvez utiliser l’annexe 6 pour calculer votre gain ou votre perte résultant de la vente du bien.

Tableau : dépenses en capital et dépenses courantes – détails

Maintenant que nous avons expliqué les définitions et les considérations fiscales relatives aux dépenses courantes et aux dépenses en capital, voici une petite comparaison :

 

	Dépenses courantes	Dépenses en capital
Définition	Coûts opérationnels quotidiens ou récurrents	Biens acquis ou considérablement améliorés
Avantage pour entreprise	À court terme, pendant l’année d’imposition	Long terme, sur plusieurs années
Exemples	Loyer, factures de services publics, fournitures de bureau, essence	Biens locatifs, véhicules, équipement
Montant déduit	Montant total	Échelonné sur plusieurs années avec la déduction pour amortissement (DPA)
Quand il est déduit	Pendant l’année d’imposition courante	Sur plusieurs années

 

Il est essentiel de comprendre ces différences pour produire votre déclaration de revenus d’entreprise. Il est important de savoir quelles dépenses entrent dans chaque catégorie afin qu’elles soient déduites de votre revenu avec exactitude et conformément aux directives de l’ARC.

Par exemple, supposons que vous déclarez incorrectement l’achat d’un véhicule neuf de 30 000 $ en tant que dépense courante au lieu d’une dépense en capital. Au lieu de déduire une partie de cette dépense avec une DPA, vous allez déduire le coût total de 30 000 $, ce qui réduira considérablement votre revenu imposable et aura une incidence sur votre déclaration.

Devez-vous produire une déclaration de revenus si vous avez seulement des dépenses et aucun revenu à déclarer pour l’année?

Oui, en tant que propriétaire d’entreprise constituée en société, vous devez produire une déclaration de revenus des sociétés même si vous n’avez aucun revenu à déclarer pour l’année. C’est également avantageux pour vous de le faire. Si le montant de vos dépenses est supérieur à celui de vos revenus, cela est considéré comme une perte d’entreprise. Selon l’ARC, une entreprise peut reporter des pertes sur les 3 années précédentes ou sur les 20 années suivantes à l’aide de l’annexe 4. Cela permet de réduire les impôts des années suivantes, lorsque l’entreprise commence à réaliser des profits.

Vous pouvez consulter votre compte de l’ARC ou votre avis de cotisation (ADC) pour connaître le solde courant de vos pertes non utilisées.

Soyez prêt à transmettre vos déclarations de revenus des sociétés

La gestion d’une entreprise peut coûter cher, et des frais imprévus surviennent à tout moment. Lorsque vous avez la possibilité de compenser certains de ces coûts avec des déductions d’impôt, vous devez être prêt à le faire.

En comprenant la différence entre les dépenses en capital et les dépenses courantes, vous pouvez demander vos déductions avec exactitude et simplifier la tenue de vos livres tout au long de l’année afin d’être bien préparé pour la période des impôts.

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