REER, CELI, CELIAPP et compagnie : les régimes et comptes enregistrés au Canada

En quoi consistent les régimes et les comptes enregistrés au Canada?

Les régimes et les comptes enregistrés sont des régimes et des comptes de placement ou d'épargne qui sont enregistrés auprès du gouvernement fédéral et administrés selon les règles fiscales établies par l'Agence du revenu du Canada (ARC).

Leur principal avantage réside dans leur traitement fiscal. Selon le régime ou le compte, votre argent peut fructifier à l'abri de l'impôt ou à impôt différé. Ces régimes et ces comptes sont comme des parcelles de jardin. Chacun peut contenir différents types d'actifs et de placements afin d'aider votre argent à croître au fil du temps.

Les régimes et les comptes enregistrés sont souvent accompagnés de ce qui suit :

• Des plafonds de cotisation précis
• Des règles qui encadrent le moment et la façon dont vous pouvez retirer des fonds
• Des objectifs définis ou des scénarios d'utilisation optimaux

En utilisant ces régimes et ces comptes de façon stratégique, les Canadiens peuvent réduire leur fardeau fiscal, accélérer la croissance de leur épargne et harmoniser leurs placements avec des objectifs de vie précis. Voyons maintenant comment chacun de ces comptes s'intègre à notre jardin financier.

REER (régime enregistré d'épargne-retraite)

Le REER a été créé pour aider les Canadiens à épargner en vue de leur retraite. Ouvrir un REER, c'est comme planter un arbre. Vous en prenez soin aujourd'hui, et il croît régulièrement au fil du temps, mais vous n'en récolterez tous les fruits que plus tard.

• Les cotisations au REER sont déductibles d'impôt; vous ne paierez pas d'impôt sur le revenu sur les montants que vous cotisez.
• Les revenus de placement s'accumulent à l'abri de l'impôt, mais seront imposés lorsque vous retirerez des fonds.
• Les retraits sont imposés comme un revenu à la retraite, un moment où vous vous trouverez probablement dans une tranche d'imposition inférieure.

Le REER est idéal pour la planification de la retraite à long terme, particulièrement si vous vous trouvez actuellement dans une tranche d'imposition élevée et prévoyez être dans une tranche inférieure plus tard.

Notez toutefois qu'il existe des limites quant au montant que vous pouvez cotiser chaque année. En règle générale, ce plafond correspond à 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente ou au maximum annuel établi par le gouvernement fédéral, selon le montant le moins élevé.

Les droits de cotisation inutilisés peuvent être reportés aux années suivantes, mais les sommes retirées ne rétablissent pas ces droits : ils sont perdus de façon permanente. Vous pouvez retirer de l'argent de votre REER pour acheter une maison ou financer vos études.

FERR (fonds enregistré de revenu de retraite)

Le FERR est comme le prolongement naturel de votre REER. L'arbre que vous avez planté il y a des années a atteint une certaine maturité, et vous pouvez commencer à en récolter les fruits. Un FERR vous permet de tirer un revenu de l'épargne accumulée dans votre REER à la retraite.

• Vous ne pouvez pas cotiser directement à un FERR.
• La croissance des placements continue de bénéficier d'un report d'impôt.
• Les FERR sont assortis de retraits minimums obligatoires, et les sommes retirées sont imposées comme un revenu.

Vous devez convertir votre REER en FERR (ou en rente) avant la fin de l'année où vous atteignez l'âge de 71 ans. Les montants minimums à retirer d'un FERR sont établis chaque année en fonction d'un pourcentage de la valeur du compte.

CELI (compte d'épargne libre d'impôt)

Le CELI est comme un jardin d'herbes aromatiques : il vous offre la souplesse de planter, de récolter et de recommencer quand vous le souhaitez.

• Les cotisations à un CELI ne sont pas déductibles d'impôt; elles sont donc effectuées avec de l'argent déjà imposé.
• La croissance de vos placements ainsi que les revenus qu'ils génèrent sont exempts d'impôt.
• Les retraits sont exempts d'impôt.

Le CELI est l'un des comptes les plus polyvalents qui soient. Il convient aussi bien aux objectifs à court terme et à l'épargne pour les situations d'urgences qu'à l'investissement à long terme. Les cotisations sont assujetties à un plafond annuel fixé par le gouvernement.

Les droits de cotisation inutilisés au CELI peuvent être reportés aux années suivantes. Si vous effectuez des retraits, vous récupérerez les droits de cotisation correspondants au début de l'année suivante.

L'une des principales différences entre le CELI et le REER est que les cotisations au CELI ne sont pas déductibles d'impôt, mais les retraits sont exempts d'impôt. À l'inverse, les cotisations au REER sont déductibles d'impôt, mais les retraits sont imposables.

CELIAPP (compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété)

Le CELIAPP est comme un arbre fruitier : vous investissez du temps et des efforts aujourd'hui pour le planter et en prendre soin, dans l'objectif d'en récolter les fruits quelques années plus tard et d'utiliser sa croissance à l'abri de l'impôt pour acheter votre première propriété.

• Les cotisations sont déductibles d'impôt, comme les cotisations à un REER.
• Vous pouvez y cotiser jusqu'à 8 000 $ par année, sans dépasser le plafond à vie de 40 000 $.
• La croissance de vos placements ainsi que les revenus qu'ils génèrent sont exempts d'impôt.
• À l'instar d'un CELI, les retraits admissibles effectués pour l'achat d'une première propriété ne sont pas imposables.
• Un CELIAPP peut demeurer ouvert pendant un maximum de 15 ans, jusqu'à la fin de l'année où vous atteignez l'âge de 71 ans, ou jusqu'à la fin de l'année suivant votre premier retrait admissible, selon la première de ces éventualités.

Ce compte combine les meilleurs avantages du REER et du CELI, ce qui en fait l'un des outils les plus puissants pour les acheteurs d'une première propriété. Des plafonds de cotisation annuels et à vie s'appliquent, et une fois que vous effectuez un retrait de votre CELIAPP, les droits de cotisation correspondants sont perdus de façon permanente.

REEE (régime enregistré d'épargne-études)

Le REEE est comme un jardin de plantes vivaces que vous cultivez pour l'avenir de votre enfant. Avec les années, il prend de l'ampleur, soutenu en partie par les subventions gouvernementales qui viennent bonifier votre épargne.

• Les cotisations au REEE ne sont pas déductibles d'impôt; elles sont donc effectuées avec de l'argent après impôt.
• La croissance des placements, y compris celle générée par les subventions gouvernementales, bénéficie d'un report d'impôt.
• Les retraits sont imposés entre les mains du bénéficiaire (l'étudiant), qui paie généralement peu ou pas d'impôt en raison de son faible revenu.

Outre la croissance à l'abri de l'impôt dans le compte, la caractéristique la plus remarquable du REEE est l'accès à des subventions gouvernementales pouvant atteindre 7 200 $ par enfant admissible. (Certaines familles peuvent également être admissibles à des subventions supplémentaires.) Ces subventions peuvent accroître considérablement l'épargne destinée aux études postsecondaires.

REEI (régime enregistré d'épargne-invalidité)

Le REEI est comme un jardin doté d'un système d'irrigation intégré. Il est conçu pour soutenir les personnes handicapées. Comme dans un jardin bien irrigué, vous prenez soin de votre épargne, et les subventions et obligations gouvernementales viennent nourrir sa croissance au fil du temps.

• Les cotisations ne sont pas déductibles d'impôt.
• La croissance des placements, y compris celle générée par les subventions gouvernementales, bénéficie d'un report d'impôt.
• Les retraits sont en partie imposables. Les subventions gouvernementales et la croissance des placements sont imposables au moment des retraits, mais les cotisations initiales ne le sont pas.

Le REEI est un outil financier utile pour les Canadiens admissibles au crédit d'impôt pour personnes handicapées, et il peut être particulièrement avantageux pour les parents qui souhaitent planifier les besoins financiers à long terme de leur enfant handicapé. Les REEI offrent des subventions et des obligations gouvernementales généreuses pour encourager l'épargne à long terme, et ils sont assortis d'un plafond de cotisation à vie de 200 000 $.

CRI (compte de retraite immobilisé)

Le CRI est comme une serre verrouillée : vous pouvez voir vos placements croître, mais vous ne pouvez généralement pas y accéder avant la retraite. Ce type de compte porte différents noms selon votre lieu de résidence et selon s'il est régi par le gouvernement fédéral ou provincial, mais son fonctionnement général est essentiellement le même :

• Les cotisations proviennent généralement du transfert des droits accumulés dans un régime de retraite d'employeur lorsque vous quittez votre emploi.
• La croissance des placements continue de bénéficier d'un report d'impôt.
• Les retraits sont restreints jusqu'à la retraite et, lorsqu'ils sont effectués, les sommes retirées sont imposées comme un revenu.
• Vous ne pouvez généralement pas effectuer de nouvelles cotisations, et les fonds demeurent immobilisés afin de préserver votre revenu de retraite.

Comparaison rapide des régimes et des comptes enregistrés

Voici une façon simplifiée de comparer comment ces comptes contribuent à différents objectifs financiers :

Compte	Parfait pour	Avantage fiscal	Atout principal
REER	Retraite	Déduction d'impôt immédiate	Réduit le revenu imposable
CELI	N'importe quel objectif	Croissance à l'abri de l'impôt	Flexibilité maximale
CELIAPP	Première habitation	Déductions et retraits non imposables	Double avantage fiscal
REEE	Études	Subventions et report d'impôt	Incitatifs gouvernementaux
REEI	Épargne-invalidité	Subventions et obligations	Soutien à long terme
CRI	Transferts de régimes de retraite	Report d'impôt	Fonds de retraite protégés
FERR	Revenus de retraite	Report d'impôt	Retraits structurés

Quel régime ou quel compte enregistré répond le mieux à vos besoins?

Le meilleur compte dépend de vos objectifs financiers et du moment où vous aurez besoin de votre argent. Bien souvent, une combinaison de plusieurs comptes constitue la meilleure stratégie.

Voici quelques exemples de comptes qui pourraient être utiles pour atteindre certains objectifs financiers :

• Diminuer votre facture fiscale dès maintenant : REER ou CELIAPP
• Épargner en vue d'une dépense à court ou à moyen terme : CELI
• Acheter votre première propriété : CELIAPP, CELI (et possiblement REER par l'intermédiaire du régime d'accession à la propriété)
• Financer des études : REEE, CELI ou REER (par l'intermédiaire du régime d'encouragement à l'éducation permanente)
• Planifier les soins de longue durée ou répondre aux besoins liés à un handicap : REEI
• Gérer les fonds de pension : CRI
• Générer des revenus de retraite : FERR, CELI

Il est également important de savoir que vous pouvez détenir plusieurs comptes en même temps, et même plusieurs comptes du même type (par exemple auprès de différentes institutions financières), à condition de respecter vos droits de cotisation.