Santé et invalidité

Quelles dépenses donnent droit à une déduction de frais médicaux lors de la production de votre déclaration de revenus?

Les frais médicaux font partie des crédits d’impôt les moins utilisés, affirme Alan Rowell, comptable à Hamilton, en Ontario.  La liste des dépenses admissibles que vous pouvez déduire est longue. L’Agence du revenu du Canada (ARC) elle-même souligne que sa propre liste n’est pas exhaustive; il est donc probable que vos frais médicaux les plus importants soient admissibles dans votre déclaration de revenus.

Pour savoir si vos frais médicaux sont admissibles ou s’ils doivent faire l’objet d’une ordonnance, consultez régulièrement le tableau des frais médicaux admissibles de l’ARC.

Le coût d'achat de vos aides auditives, de même que les piles et les réparations, font partie des frais médicaux admissibles.

Le coût d’achat de vos aides auditives, de même que les piles et les réparations, font partie des frais médicaux admissibles.


Frais médicaux courants

De nombreux frais médicaux courants constituent des dépenses admissibles s’ils ne sont pas couverts par votre régime provincial d’assurance-maladie, bien que certains d’entre eux puissent nécessiter une ordonnance de votre médecin. Ces dépenses sont souvent directes et peuvent inclure :

  • Services d’hôpitaux publics ou privés;
  • Dépenses de médecins ou praticiens (l’admissibilité de ces frais dépend des provinces, veuillez consulter le site de l’ARC pour en savoir plus);
  • Médicaments sur ordonnance (médicaments en vente libre non inclus);
  • Traitements prénataux et postnataux et programmes de fécondation in vitro;
  • Insuline, aiguilles, seringues et pompes à perfusion pour traiter le diabète;
  • Membres ou yeux artificiels;
  • Frais de déplacement engagés pour recevoir des soins médicaux hors de notre communauté;
  • Lentilles de contacts, y compris l’équipement et le matériel pour leur utilisation;
  • Primes d’assurance pour les soins médicaux;
  • Frais de laboratoire;
  • Équipement médical, y compris les fauteuils roulants, les prothèses auditives et les piles, les lunettes, les lentilles de contact, les béquilles, les attelles et les chiens-guides (et leur prise en charge).

Pour déduire ces frais, vous devez fournir les reçus connexes et les joindre à vos déclarations de revenus si vous produisez des déclarations sur papier par la poste. Si vous produisez les déclarations par voie électronique, enregistrez vos reçus avec ces dernières afin qu’ils soient disponibles si toutefois l’ARC devait les réclamer ultérieurement.

Frais moins courants

Certains frais, dont la prise en charge semble moins évidente, mais qui peuvent contribuer à améliorer le quotidien de personnes atteintes de troubles médicaux, peuvent faire partie des frais médicaux admissibles aux fins de l’impôt.  N’oubliez pas que certains d’entre eux pourraient nécessiter une ordonnance d’un médecin.  Ces dépenses particulières comprennent :

  • Appareils de climatisation ou de chauffage améliorant le quotidien d’une personne atteinte de troubles chroniques;
  • Animaux dressés pour assister les personnes atteintes de cécité, surdité, handicap physique, autisme ou épilepsie, y compris les coûts d’entretien associés tels que les frais d’alimentation et de soins vétérinaires;
  • Chirurgie esthétique ou plastique à caractère reconstructif ou médical; Dents artificielles ou rhinoplastie reconstructive;
  • Traitement du cancer prodigué hors du Canada par un praticien autorisé;
  • Synthétiseurs de parole, tableaux à double-entrée et autres dispositifs améliorant les capacités de communication d’une personne;
  • Coûts d’achat des aliments sans gluten pour les personnes atteintes de la maladie cœliaque;
  • Coupleur acoustique;
  • Pilules anticonceptionnelles prescrites par un médecin;
  • Centre de traitement pour un patient qui souffre de toxicomanie, y compris l’hospitalisation, les repas et l’hébergement;
  • Dispositif d’écran à caractères agrandis conçu exclusivement pour permettre à une personne aveugle d’utiliser un ordinateur (ordonnance requise);
  • Bas élastiques conçus exclusivement pour soulager l’enflure;
  • Chirurgie au laser pour les yeux comme Lasik ou d’une procédure semblable, quand elle n’est pas à des fins cosmétiques;
  • Fournaise – les frais payés pour une fournaise électrique ou une fournaise à combustion optimisée afin de remplacer une fournaise qui n’est ni électrique ni à combustion optimisée, dans le cas où le remplacement est nécessaire à cause des troubles respiratoires chroniques graves ou d’un dérangement chronique grave du système immunitaire de la personne (ordonnance requise);
  • Un chien ou tout autre animal dressé pour aider une personne qui est aveugle, profondément sourde ou handicapée;
  • Soins dans les hôpitaux;
  • Soins infirmiers à domicile seulement;
  • Frais juridiques payés pour autoriser le traitement d’une maladie mentale;
  • Versements anticipés pour soins viagers;
  • Frais d’hébergement liés à des soins médicaux que vous recevrez dans un hôpital ou dans un centre hospitalier éloigné;
  • L’assurance et les dépenses de soins de longue durée (il y a des limites à ce que vous pouvez déduire);
  • Frais de déménagement – un montant pour les dépenses raisonnables engagées pour qu’une personne n’ayant pas un développement physique normal, ou ayant une déficience motrice grave et prolongée, déménage dans un logement qui lui est plus accessible, jusqu’à un maximum de 2 000 $;
  • Soins infirmiers;
  • Frais de maison de soins infirmiers ou CHSLD, y compris la totalité du coût des soins médicaux, ainsi que les repas et l’hébergement si la principale raison d’être dans la maison est d’obtenir des soins médicaux;
  • Chaussures orthopédiques, bottes ou garniture intérieure;
  • Oxygène et équipement d’oxygène;
  • Lit basculant pour les personnes atteintes de poliomyélite;
  • Frais scolaires pour personnes ayant une déficience des fonctions physiques ou mentales – un médecin doit attester par écrit que la personne, en raison d’une déficience des fonctions physiques ou mentales, a besoin d’équipement, d’installations ou de personnel spécialisé fourni par cette école;
  • Lunettes de soleil (prescription requise);
  • Téléimprimeurs (le coût et la réparation de l’équipement téléphonique spécial pour une personne malentendante);
  • Télévision (le coût du matériel qui sert à afficher la partie audio d’une émission de télévision pour les personnes malentendantes, ordonnance requise);
  • Transplantation d’organes (excluant les greffes de cheveux);
  • Coût de transport pour obtenir des soins médicaux;
  • Traitements de bains à remous pour le montant payé à un praticien seulement (un bain à remous installé dans votre domicile, même sur l’ordonnance d’un médecin, n’est pas admissible);
  • Perruque pour une personne qui a subi une perte anormale de cheveux à cause d’une maladie.

Membres de la famille pour lesquels vous pouvez obtenir une déduction

Vous ou votre conjoint pouvez déduire les frais médicaux engagés pour les membres de votre famille immédiate.

Cela inclut les enfants ou les enfants par alliance âgés de 18 ans ou moins de l’un ou l’autre des conjoints. Ces frais doivent être indiqués à la ligne 33099 de votre déclaration. Vous pouvez également déduire les frais médicaux payés pour les personnes que vous avez à charge et qui ne sont pas vos enfants ou vos enfants par alliance. Ces frais doivent être indiqués à la ligne 33199 de votre déclaration.

Tout membre de la famille élargie pour lequel vous déduisez des frais médicaux doit avoir le statut de résident canadien pendant toute l’année ou une partie de l’année.

Cliquez sur ce lien pour en savoir davantage sur la façon de déduire les frais médicaux.

Références et ressources

  • Larry West, CPA à Toronto, Ontario

Mention photo : Huntstock/DisabilityImages/Getty Images