Déduction des frais liés aux outils des gens de métier

Mis à jour pour l’année d’imposition 2016

Avez-vous acheté des outils pour gagner un revenu d’emploi à titre de personne de métier ou d’apprenti mécanicien admissible?

Si c’est le cas, vous pouvez profiter de la déduction des frais liés aux outils des gens de métier; elle offre une déduction d’impôt d’un maximum de 500 $ pour compenser le coût des outils admissibles achetés pour gagner un revenu d’emploi.

Pour quelles sortes d’outils puis-je demander une déduction?

Aux fins de la déduction fiscale pour les outils de gens de métier, un outil admissible est un outil :

• que vous avez acheté en vue de l’utiliser dans le cadre de votre emploi à titre de personne de métier, et qui n’a jamais été utilisé à d’autres fins avant que vous ne l’achetiez;
• qui, selon l’attestation de votre employeur, doit obligatoirement être fourni et utilisé par vous dans le cadre de votre emploi à titre de personne de métier;
• qui n’est pas un appareil de communication électronique (comme un téléphone cellulaire) ou du matériel de traitement électronique de données (à moins que l’appareil ou le matériel ne serve qu’à mesurer, à localiser ou à calculer).

Pour que vous puissiez demander la déduction fiscale pour les outils de gens de métier, votre employeur doit remplir et signer le formulaire T2200, Déclaration des conditions de travail de l’ARC. En remplissant ce formulaire, votre employeur confirme que les outils que vous avez achetés étaient nécessaires à votre travail.

Pour que votre employeur puisse remplir le formulaire T2220, vous devrez lui fournir une liste des outils que vous voulez déduire.Vous n’avez pas à inclure cette liste dans votre déclaration de revenus, mais vous devriez la conserver, de même que tous les reçus pour vos outils, au cas où l’Agence du revenu du Canada vous demanderait de les produire plus tard.

Quel sera le montant de la déduction?

En fonction du coût des outils, vous pourrez déduire jusqu’à 500 $.

Le montant maximal pour outils admissibles est le montant le moins élevé parmi les suivants :

1. 500 $;
2. le montant, le cas échéant, déterminé au moyen de la formule :A moins 1 161 $,

dans ce cas, A représente le montant le moins élevé parmi les suivants :

1. le coût total (incluant les taxes) des outils admissibles que vous avez achetés pendant l’année
2. votre revenu d’emploi pour l’année à titre de personne de métier

plus le montant que vous avez reçu pendant l’année dans le cadre des programmes Subvention incitative aux apprentis et Subvention à l’achèvement de la formation d’apprenti, le cas échéant;

moins le montant des paiements en trop que vous avez dû rembourser pendant l’année dans le cadre des programmes Subvention incitative aux apprentis et Subvention à l’achèvement de la formation d’apprenti, le cas échéant.

Les apprentis mécaniciens peuvent également avoir droit à une déduction supplémentaire; voir la page du site de l’ARC intitulée Déduction pour outils pour un apprenti mécanicien admissible. 

Pour en savoir plus sur les déductions et crédits offerts aux gens de métier, voir notre article intitulé Économies d’impôt pour les gens de métier.

Pour que votre employeur puisse remplir le formulaire T2220, vous devrez lui fournir une liste des outils que vous voulez déduire.Vous n’avez pas à inclure cette liste dans votre déclaration de revenus, mais vous devriez la conserver, de même que tous les reçus pour vos outils, au cas où l’Agence du revenu du Canada vous demanderait de les produire plus tard.

Quel sera le montant de la déduction?

En fonction du coût des outils, vous pourrez déduire jusqu’à 500 $.

Le montant maximal pour outils admissibles est le montant le moins élevé parmi les suivants :

1. 500 $;

2. le montant, le cas échéant, déterminé au moyen de la formule :A moins 1 161 $,

dans ce cas, A représente le montant le moins élevé parmi les suivants :

1. le coût total (incluant les taxes) des outils admissibles que vous avez achetés pendant l’année

2. votre revenu d’emploi pour l’année à titre de personne de métier

plus le montant que vous avez reçu pendant l’année dans le cadre des programmes Subvention incitative aux apprentis et Subvention à l’achèvement de la formation d’apprenti, le cas échéant;

moins le montant des paiements en trop que vous avez dû rembourser pendant l’année dans le cadre des programmes Subvention incitative aux apprentis et Subvention à l’achèvement de la formation d’apprenti, le cas échéant.

Les apprentis mécaniciens peuvent également avoir droit à une déduction supplémentaire; voir la page du site de l’ARC intitulée Déduction pour outils pour un apprenti mécanicien admissible. 

Pour en savoir plus sur les déductions et crédits offerts aux gens de métier, voir notre article intitulé Économies d’impôt pour les gens de métier.