Formulaire d’impôt T2125 : Déclaration des revenus et des dépenses d’une entreprise ou d’une profession libérale

S’orienter dans l’univers des impôts n’a pas à être un casse-tête. C’est là que le formulaire T2125 entre en jeu : votre passeport pour simplifier le processus fiscal. C’est l’endroit où vous présentez tout votre travail acharné au cours de la dernière année, en déclarant les revenus que vous avez gagnés ainsi que les dépenses que vous avez engagées pour prospérer dans votre entreprise ou votre profession.

Étant donné que les travailleurs autonomes canadiens (pigistes, travailleurs occasionnels et entrepreneurs indépendants) déclarent eux-mêmes leurs revenus, l’Agence du revenu du Canada (ARC) examine souvent leurs déclarations de revenus avec soin. L’ARC utilise plusieurs méthodes et de nouveaux outils d’IA pour trouver les revenus mal déclarés et les déductions de dépenses importantes. Le non-respect des règles fiscales peut entraîner des amendes coûteuses. Il est donc essentiel de tenir des registres détaillés et exacts de votre entreprise et de déclarer tous vos revenus. Voici ce que vous devez également savoir sur la production de votre déclaration de revenus en tant que travailleur autonome.

Qu'est-ce que le formulaire T2125?

Le formulaire T2125 est un État des résultats des activités d'une entreprise ou d'une profession libérale qui est utilisé pour calculer votre revenu en tant que travailleur autonome. Utilisez-le pour déclarer vos revenus et vos dépenses si vous êtes la seule personne dans l'entreprise (entreprise individuelle) ou si vous exploitez une entreprise employant un maximum de cinq autres personnes (société de personnes).

Comment l'impôt sur le revenu de votre entreprise est-il payé au Canada?

Vous paierez de l'impôt sur le profit net de votre entreprise à l'échelle fédérale et à l'échelle provinciale ou territoriale.

L'inscription à la taxe sur les produits et services (TPS) ou à la taxe de vente harmonisée (TVH) doit être effectuée dans les 30 jours suivant la date où les revenus de votre entreprise atteignent 30 000 $ au cours d'un trimestre ou de quatre trimestres consécutifs. Vous devrez percevoir la taxe de vente auprès de vos clients et la remettre à l'Agence du revenu du Canada (ARC).

Comment transmettre une déclaration de revenus de travailleur autonome

Pour produire une déclaration de revenus de travailleur autonome, vous devez d'abord comprendre la définition de « travailleur autonome ». Vous êtes considéré comme un travailleur autonome lorsque vous décidez où, quand et comment le travail doit être accompli, que vous fournissez vos propres équipements et outils, et que vous couvrez les coûts liés à la location et à l'entretien de ceux-ci, que vous réalisez des profits ou subissez des pertes, que vous couvrez les frais d'exploitation et que vous intégrez les activités commerciales de votre client à celles de votre entreprise.

Cette définition s'applique même si votre revenu est gagné de façon occasionnelle, dans le cadre d'un boulot d'appoint ou avec plusieurs clients. Dans ce cas, vous devez quand même payer des impôts en tant que travailleur autonome ou pigiste.

Vous devez aussi comprendre la différence entre les revenus d'entreprise et les revenus de profession libérale.

• Vous avez un revenu d'entreprise lorsque vous vendez un produit ou offrez un service à profit. Il comprend les ventes, les commissions ou les honoraires. Il est possible que vous receviez un feuillet de renseignements fiscaux indiquant ces revenus.

• Les revenus de profession libérale sont la même chose que les revenus d'entreprise, sauf que le contribuable a été payé en tant que membre d'une profession reconnue soumise à un organisme dirigeant (p. ex. ingénieur, professionnel de la santé, avocat ou comptable).

Si vous avez différentes entreprises ou professions, utilisez des formulaires T2125 pour chaque source de revenus.

Vous ne comprenez toujours pas comment payer les impôts sur le revenu d'un travail autonome au Canada? Utilisez l'article T4002 Revenus d'un travail indépendant d'entreprise, de profession libérale, de commissions, d'agriculture et de pêche comme guide. Cette publication s'adresse aux propriétaires uniques ou aux membres d'une société de personnes.

Quelles dépenses puis-je déduire de mon revenu d'entreprise?

Les dépenses professionnelles que vous pouvez déduire sont les suivantes :

• Frais de publicité
• Loyer
• Frais d'utilisation de la résidence aux fins de l'entreprise (bureau à domicile)
• Frais de véhicule à moteur
• Frais juridiques, intérêts et frais bancaires
• Entretien et réparations
• Frais de déplacement
• Salaires versés aux employés
• Déductions pour amortissement (DPA)
• Repas et frais de représentation

Comment dois-je remplir un formulaire T2125?

Vous pouvez remplir un formulaire T2125 plus facilement que vous le pensez en suivant ces trois étapes.

Étape 1 : Fournir les renseignements personnels identifiables

Dans cette section, vous devez entrer des renseignements de base au sujet de votre entreprise, y compris son nom, son adresse, son produit ou service principal et son numéro d'entreprise (si vous l'avez enregistrée auprès de l'ARC). Vous devez aussi indiquer la période pendant laquelle vous avez exercé les activités de votre entreprise, la méthode comptable choisie et, si vous avez une société de personnes, son numéro d'entreprise et votre pourcentage de ses revenus et de ses dépenses. Chacun de vos associés devra remplir un formulaire T2125, mais s'il y a plus de cinq associés, ils devront produire un formulaire T5013, État des revenus d'une société de personnes.

Étape 2 : Entrer les revenus gagnés

Dans cette section, vous devez entrer vos revenus d'entreprise et de profession libérale, votre revenu brut et votre profit brut après avoir déduit les coûts applicables, comme les salaires payés et la valeur de vos stocks.

Le revenu peut être monétaire ou non monétaire. Si vous êtes un créateur de contenu ou un blogueur de voyages, par exemple, vous pourriez gagner des revenus provenant de sources comme :

• les abonnements à vos canaux de médias sociaux ou à votre infolettre;
• les partenariats et collaborations avec des marques, des commanditaires ou d'autres influenceurs;
• les publicités pour d'autres entreprises;
• les codes de recommandation pour la promotion de produits;
• les cadeaux, pourboires et dons;
• les voyages commandités.

Si vous recevez un revenu non monétaire, vous devrez déclarer sa juste valeur marchande en tant que revenu dans votre déclaration de revenus.

Étape 3 : Entrer les dépenses

L'étape suivante consiste à entrer les dépenses applicables, telles que la publicité et l'assurance. Certaines dépenses liées à votre bureau à domicile ou à un bien en immobilisation peuvent nécessiter certains calculs supplémentaires.

Vous pouvez aussi déduire les frais de véhicule à moteur. Que vous ayez un véhicule réservé à votre emploi ou que vous utilisiez le vôtre, assurez-vous de tenir un registre de kilométrage pour les déplacements professionnels et de conserver tous les reçus des frais de véhicule. Vous pouvez uniquement déduire les crédits liés au gain d'un revenu d'entreprise.

Utilisez la section A du formulaire T2125 pour calculer la partie de l'utilisation du véhicule à des fins professionnelles. Ajoutez ensuite ce montant aux dépenses inscrites dans la partie 4.

En quoi consiste la déduction pour amortissement?

La déduction pour amortissement (DPA) se rapporte à la dépréciation du mobilier, des outils, des véhicules, de l'équipement et des autres biens utilisés dans des activités commerciales ou professionnelles. Au lieu de déduire le coût total au cours de l'année de l'achat, le coût est réparti sur une certaine période en fonction de la catégorie du bien. Le formulaire vous permet de suivre la DPA d'année en année.

Calculez votre DPA à l'aide de la section A du formulaire T2125. Vous devrez peut-être consulter le formulaire T2125 de l'année précédente pour remplir cette partie. Il est important de le remplir même si vous ne demandez pas de déduction pour amortissement (DPA), afin de pouvoir démontrer les acquisitions ou les dispositions effectuées durant l'année et de conserver le solde de la fraction non amortie du coût en capital (FNACC).

Quand l'impôt des travailleurs autonomes est-il dû?

Les travailleurs autonomes et les propriétaires de petite entreprise ont jusqu'à la mi-juin pour produire leur déclaration et éviter de payer des pénalités sur tout solde dû.

• La date limite correspond habituellement au 15 juin. Si la date est en fin de semaine, vous avez jusqu'au lundi suivant.

• Le solde dû doit être payé au plus tard le 30 avril pour éviter l'ajout de frais d'intérêt.

Certains contribuables sont tenus de payer par acomptes provisionnels, notamment les travailleurs autonomes canadiens qui ont dû payer 3 000 $ ou plus (au Québec, 1 800 $ ou plus) au cours de l'année d'imposition précédente. Les acomptes provisionnels doivent être versés le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre. (Les exceptions comprennent les agriculteurs et les pêcheurs, dont la date limite est le 31 décembre.) L'ARC envoie des rappels aux personnes qui doivent probablement payer par acomptes provisionnels.

Vos impôts de travailleur autonome simplifiés

Le formulaire T2125 est votre guide pour vous aider à comprendre le processus, souvent compliqué, de la production de votre déclaration de revenus lorsque vous travaillez à votre compte. Maintenant que vous avez appris à le remplir, vous pouvez vous y retrouver dans le monde de l'impôt en toute confiance, en vous assurant que vos déclarations reflètent avec exactitude votre parcours d'entrepreneur et en maximisant vos déductions au fur et à mesure.