Les revenus d’un emploi d’appoint gagnés lors de grands événements sont-ils imposables au Canada ?

Lorsqu'un grand événement arrive en ville, qu'il s'agisse d'un festival de musique légendaire ou d'un tournoi sportif international, certains regardent au-delà de l'effervescence pour voir ce que cet événement est réellement : un moteur économique. Les entreprises locales devraient en tirer parti, tout comme les esprits créatifs et les entrepreneurs qui considèrent cette occasion comme un moyen de gagner des revenus supplémentaires. Heureusement, ce ne sont pas les occasions qui manquent au Canada cette année.

Peut-être envisagez-vous d'accepter un emploi à court terme ou de commencer un travail d'appoint pour satisfaire les foules touristiques qui assistent à des événements tels que la Coupe du monde de la FIFA 2026 ou le festival de musique Osheaga. Bien entendu, les gens de la région ne sont pas les seuls à chercher à s'enrichir grâce à ces événements. Bien souvent, les employeurs font appel à des travailleurs étrangers pour augmenter leur personnel.

Peu importe comment vous gagnez votre argent, n'oubliez pas que votre revenu est entièrement imposable.

Résidents canadiens qui profitent d'un événement pour gagner un revenu d'appoint

Que vous souhaitiez avoir un boulot d'appoint ou trouver un emploi temporaire lors de l'un de ces événements, voici quelques-unes des répercussions fiscales potentielles et ce que l'Agence du revenu du Canada (ARC) attend de vous.

Travail autonome lors d'un événement important

Location de votre condo. Offrir des covoiturages. La livraison de nourriture. Vendre de l'équipement personnalisé pour compléter l'apparence d'un partisan. Ce sont quelques-unes des façons dont les Canadiens peuvent profiter des plateformes d'appoint populaires sur le Web, comme Airbnb, Vrbo, Uber et Etsy, lorsque de grands événements débarquent en ville. Sachez que ces plateformes sont tenues de déclarer les revenus des utilisateurs à l'ARC.

Toutefois, les règles varient en fonction du type de travail secondaire effectué, que vous soyez chauffeur de covoiturage, livreur ou revendeur de billets (notez que l'Ontario a récemment imposé une limite sur les prix de revente), ou que vous ayez un boulot d'appoint lié à l'événement  (comme la traduction, la photographie, les visites guidées ou la vente de marchandise) ou encore que vous créiez du contenu monétisé pour couvrir l'événement (vlogs, commandites, ventes de marques).

De même, les revenus de location à court terme, qu'il s'agisse d'un condo ou d'un espace de stationnement, doivent également être déclarés. Vous devez habituellement utiliser le formulaire T776 ou le formulaire T2125 si vous offrez des services de type hôtelier. À Toronto et à Vancouver, une location à court terme doit être la résidence principale de l'hôte et doit être conforme aux exigences municipales et provinciales/territoriales pour être admissible aux déductions de dépenses (comme l'intérêt hypothécaire, les services publics, l'assurance et l'entretien). 

Si vos ventes dépassent les 30 000 $ en un seul trimestre civil ou lors de quatre trimestres civils consécutifs, vous devrez vous inscrire à la TPS/TVH et commencer à facturer la taxe de vente.

Au moment de produire votre déclaration, tous vos revenus de travail autonome devront être déclarés comme revenus sur le formulaire T2125.

Tenue des dossiers pour les travailleurs autonomes canadiens

Lorsque vous gagnez de l'argent d'appoint, il est essentiel de conserver des registres détaillés de vos revenus et de vos dépenses au cas où l'ARC demanderait ces renseignements. Voici quelques conseils :

• Effectuez le suivi de toutes vos sources de revenus à l'aide d'une feuille de calcul ou d'un logiciel de tenue des livres.
• Conservez les reçus de toutes les dépenses, y compris celles que vous payez en espèces. Les reçus doivent indiquer la date et le nom du fournisseur.
• Conservez les autres documents, tels que les factures et les contrats, au même endroit.
• Séparez vos comptes personnels et vos comptes d'entreprise. Cela comprend le fractionnement des dépenses (comme le coût de votre facture Internet ou des frais de véhicule), l'ouverture d'un compte bancaire d'entreprise et d'une carte de crédit, etc. Il sera ainsi plus facile de déduire les dépenses d'entreprise au moment de faire vos impôts.
• Commencez à mettre des fonds de côté pour l'impôt sur le revenu et les cotisations au Régime de pensions du Canada (en tant que travailleur autonome, vous paierez les cotisations de l'employeur et de l'employé au RPC).

Travail à court terme lors d'un événement important

Les entreprises, telles que les lieux d'événements, les attractions touristiques et les restaurants peuvent embaucher des employés supplémentaires lorsque de grands événements ont lieu. Voici ce qu'il faut retenir :

• Même si vous n'êtes employé que pendant quelques semaines ou quelques mois, votre revenu est imposable.
• Tout paiement en argent ou en ligne que vous recevez, par exemple, les pourboires pour le personnel de salle et les serveurs de bar, est imposable. L'ARC suit de près l'économie de caisse, alors conservez des registres détaillés de vos revenus.
• Votre employeur déduira de votre salaire l'impôt sur le revenu, les cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) et les cotisations à l'assurance-emploi (AE).
• Au moment de produire votre déclaration de revenus, votre employeur émettra un  feuillet T4, qui résume vos revenus et vos déductions pour l'année. Déclarez ces montants et tout revenu supplémentaire (pourboires, primes, etc.) sur le formulaire T1 Générale.

Notions fiscales de base pour les travailleurs non-résidents

Si vous êtes un travailleur non-résident qui vient au Canada, par exemple, en tant qu'employé d'un organisateur d'événements, d'un commanditaire de marque ou d'un média, voici ce que vous devez savoir :

• Les revenus d'emploi gagnés au Canada sont imposables au Canada. Votre pays d'origine peut avoir conclu une convention fiscale pour éviter la double imposition. Consultez son autorité fiscale.
• Les employeurs canadiens doivent déduire l'impôt sur le revenu de leurs employés et le remettre à l'Agence du revenu du Canada (ARC).
• Dans le cas des travailleurs autonomes, les employeurs canadiens doivent retenir 15 % des paiements bruts.
• En vertu de certaines conventions fiscales, le revenu d'emploi peut être exonéré si le montant est inférieur à un seuil défini, si vous êtes resté au Canada pendant au moins 183 jours et si le revenu provient d'un employeur qui est non-résident du Canada et qui n'a pas d'établissement permanent au Canada. Communiquez avec l'ARC pour confirmer si cela s'applique à votre situation ou non. Si c'est le cas, vous pouvez envoyer une demande d'exemption.
• Les demandes d'exemption doivent être soumises entre 4 à 6 mois avant votre arrivée au Canada pour l'événement.
• Si vous êtes un non-résident qui vient au Canada pour travailler pour un employeur qui est non-résident, vous pourriez obtenir une exemption des retenues d'impôt canadiennes si votre employeur demande laCertification des employeurs non-résidents (formulaire RC473).
• Les non-résidents qui ne sont pas admissibles à un numéro d'assurance sociale (NAS) doivent obtenir un Numéro d'identification-impôt (NII). Vous aurez besoin d'un NII pour demander l'exemption ou la réduction de l'impôt retenu sur votre salaire et pour produire une déclaration de revenus canadienne, entre autres tâches.
• Au moment de faire vos impôts, utilisez la trousse d'impôt de l'ARC pour la province ou le territoire où vous avez gagné un revenu d'emploi.

Découvrez-en plus sur l'impôt sur le revenu au Canada pour les non-résidents, y compris la façon de déterminer votre statut de résident.

N'essayez pas de contourner les règles fiscales

Les grands événements créent des occasions de revenus à court terme, mais les règles fiscales ne changent pas : si vous gagnez de l'argent, l'ARC s'attend à ce qu'il soit déclaré.