Les gouvernements provinciaux et fédéral utilisent des déductions d’impôt ou des crédits pour réduire l’impôt de certains contribuables et pour promouvoir certaines activités considérées comme utiles. Certaines déductions réduisent le revenu assujetti à l’impôt, alors que d’autres réduisent directement le montant de l’impôt. En tant que contribuable, vous devez connaître toutes les déductions offertes afin d’éviter un trop-perçu d’impôt et potentiellement augmenter votre remboursement d’impôt.
Déductions qui réduisent le revenu imposable
Les déductions sont effectuées après avoir calculé votre revenu total à la ligne 15000 de votre déclaration de revenus. Certaines déductions sont comprises dans le montant inscrit à la ligne 23600 – Revenu net. Vous pouvez, par exemple, déduire les REER, les frais de garde d’enfants, les dépenses d’emploi, pour ne nommer que celles-ci. Votre revenu total moins ces déductions donne votre revenu après impôt.
Il y a également des éléments que vous pouvez déduire de votre revenu après impôt pour obtenir votre revenu imposable à la ligne 26000. Vous pouvez, par exemple, déduire des pertes des années précédentes et un montant si vous êtes un habitant de régions éloignées. La meilleure stratégie pour demander des déductions de ce type est d’examiner votre formulaire d’impôt ligne par ligne. Nous expliquerons ces déductions et les numéros de ligne où elles se trouvent ci-dessous.
Déductions qui réduisent l’impôt sur le revenu
L’Agence du revenu du Canada (ARC) vous permet de déduire des montants de l’impôt que vous devez en fonction de votre revenu imposable. Ces calculs sont effectués dans la section 5 de la déclaration de revenus (anciennement l’Annexe 1) et sont appelés crédits d’impôt non remboursables ou CINR. Il existe des crédits d’impôt non remboursables fédéraux et des crédits d’impôt non remboursables provinciaux propres à la province où vous résidiez le 31 décembre de l’année d’imposition.
Remboursable et non remboursable
Les déductions d’impôt qui réduisent votre revenu imposable, ou les montants que vous pouvez soustraire de votre impôt à payer, sont non remboursables. Cela signifie que vous pouvez utiliser les déductions pour réduire votre impôt à payer à zéro, mais que vous ne pouvez pas demander un remboursement basé sur ces montants.
Les crédits d’impôt remboursables, comme leur nom l’indique, permettent d’obtenir un remboursement. Normalement, vous avez déjà versé une partie d’impôt sur le revenu, par des déductions salariales ou par acomptes provisionnels, au cours de l’année.
Vous pouvez ajouter à ces montants tout trop-perçu d’assurance-emploi (AE) ou du régime de pensions du Canada (RPC).
L’Allocation canadienne pour les travailleurs (ACT) (anciennement la prestation fiscale pour le revenu de travail [PFRT]) est un exemple de crédit d’impôt remboursable. Quand le total de ces montants est supérieur au montant de l’impôt à payer ou si le montant d’impôt à payer est nul en raison de déductions, vous pourriez recevoir un remboursement.
Que pouvez-vous demander dans votre déclaration de revenus?
La liste suivante explique les déductions et crédits offerts, et où ils doivent être inscrits dans votre déclaration de revenus et de prestations.
- Régime de pension agréé (RPA) – Ligne 20700: Si vous cotisez à un RPA par votre employeur, vos cotisations d’employé sont déduites à cette ligne.
- Déduction pour régime enregistré d’épargne-retraite (REER) – Ligne 20800: Les contributions que vous avez versées à votre REER ou à celui de votre époux ou conjoint sont déduites à cette ligne.
- Déduction pour le choix du montant de pension fractionné – Ligne 21000: Si vous fractionnez votre pension avec votre époux ou conjoint, la déduction est demandée à cette ligne.
- Cotisations annuelles syndicales, professionnelles et semblables – Ligne 21200 : Si vous avez payé des cotisations syndicales ou des frais liés à votre emploi, vous pouvez demander une déduction pour ceux-ci.
- Frais de garde d’enfants – Ligne 21400 : Si vous avez engagé des frais de garde d’enfants afin de gagner votre vie ou de faire des études, vous pourriez être admissible à une déduction.
- Déduction pour produits et services de soutien aux personnes handicapées – Ligne 21500 : Si vous avez une déficience des fonctions physiques ou mentales, vous pourriez avoir le droit de déduire les dépenses payées au cours de l’année pour travailler, fréquenter un établissement d’enseignement ou faire de la recherche pour laquelle pour avez reçu une subvention.
- Perte au titre d’un placement d’entreprise (PDTPE) – Lignes 21699 et 21700 : Une perte au titre d’un placement d’entreprise est un type spécifique de perte qui peut se produire quand vous vendez ou vous vous débarrasser d’actions d’une petite entreprise ou si un montant vous est dû par une petite entreprise.
- Frais de déménagement – Ligne 21900 : Si vous avez déménagé à plus de 40 km pour travailler ou fréquenter un établissement d’enseignement, vous pourriez avoir le droit de déduire des frais de déménagement.
- Pension alimentaire payée – Lignes 21999 et 22000 : Si vous avez fait des paiements de pension alimentaire pour époux ou enfants, vous les déclarez comme montants imposables ou non imposables à ces lignes.
- Frais d’exploration et d’aménagement – Ligne 22400 : Demandez ce montant si vous avez investi dans une entreprise du secteur des mines, du pétrole, du gaz naturel, ou pour la production d’énergie propre ou d’économie d’énergie
- Autres dépenses d’emploi – Ligne 22900 : Certains employés qui doivent payer pour leurs dépenses et reçoivent un formulaire T2200 – Déclaration des conditions de travail ou qui engagent des dépenses en tant qu’employé des transports peuvent demander une déduction à cette ligne.
- Déduction pour la résidence d’un membre du clergé – Ligne 23100 : Si vous recevez une allocation pour résidence de membre du clergé comme revenu, vous pourriez avoir le droit de la compenser en demandant cette déduction.
- Autres déductions – Ligne 23200 : Les montants qui ne sont pas déduits ailleurs dans la déclaration sont demandés à cette ligne, y compris les frais juridiques.
- Déduction pour le personnel des Forces canadiennes et des forces policières – Ligne 24400 : Certains membres des Forces canadiennes et des forces policières qui ont été affectés à des missions à haut risque ou à risque moyen en cours à l’extérieur du Canada peuvent demander cette déduction.
- Déductions pour options d’achat de titres – Ligne 24900 : Si votre employeur vous offre des actions ou des options d’achat d’actions comme avantages liés à l’emploi, vous pourriez avoir le droit à une déduction à cette ligne.
- Perte comme commanditaire d’autres années – Ligne 25100 : Si, au cours des années passées, vous n’avez pas pu déduire vos pertes comme commanditaire d’une société de personnes, vous pourriez avoir le droit de déduire une partie de ces pertes à cette ligne.
- Perte autre qu’en capital d’autres années – Ligne 25200 : Si vous avez subi une perte autre qu’en capital d’un emploi, d’un bien ou d’une entreprise, demandez la déduction à cette ligne.
- Pertes en capital nettes d’autres années – Ligne 25300 : Si vous avez déclaré des gains en capital pour l’année courante, vous pouvez déclarer une perte en capital nette qui a été reportée à cette ligne.
- Déduction pour gains en capital – Ligne 25400 : Si vous réalisez des gains en capital lors de la vente de certains biens, vous pourriez avoir droit à une déduction pour gains en capital cumulative.
- Déductions pour les habitants de régions éloignées – Ligne 25500 : Si vous habitiez dans une zone nordique visée par règlement, vous pourriez être admissible pour demander la déduction pour les habitants de régions éloignées.
- Frais financiers et frais d’intérêt – Ligne 22100 : Certains frais financiers, frais d’intérêt et frais financiers liés à des placements peuvent être admissibles à une déduction à cette ligne.
Crédits d’impôt non remboursables
- Montant personnel de base (MPB) – Ligne 30000 : Tout contribuable peut demander ce montant, qui est souvent appelé exemption personnelle.
- Montant en raison de l’âge – Ligne 30100 : Faites-en la demande si vous aviez 65 ans ou plus le 31 décembre.
- Montant pour époux ou conjoint de fait – Ligne 30300 : Si vous aviez un époux ou conjoint de fait au cours de l’année, et que son revenu était inférieur au montant personnel de base, vous pouvez demander ce montant.
- Montant pour une personne à charge admissible – Ligne 30400 : Ce crédit vise les adultes célibataires qui ne demandent pas le crédit pour époux ou conjoint de fait et qui sont responsables du fardeau financier d’une personne apparentée, habituellement leur enfant. Ce crédit s’applique également à d’autres situations. Vous trouverez plus de renseignements à ce sujet sur cette page.
- Crédit ou montant canadien pour aidant naturel : Le crédit canadien pour aidant naturel est demandé aux trois lignes suivantes, selon la personne pour laquelle vous la demandez.
- Montant pour les pompiers volontaires – Ligne 31220 et Montant pour les volontaires en recherche et sauvetage – Ligne 31240 : Si vous êtes un pompier volontaire ou un volontaire d’équipe de recherche et sauvetage, vos heures de service pourraient être admissibles.
- Montant pour l’achat d’une habitation – Ligne 31270 : Si vous avez acheté une nouvelle habitation au cours de l’année, vous pourriez être admissible à ce crédit.
- Dépenses pour l’accessibilité domiciliaire – Ligne 31285 : Les rénovations visant à rendre les maisons plus sécuritaires ou accessibles pour les personnes âgées ou les personnes handicapées peuvent être admissibles au crédit d’impôt pour l’accessibilité domiciliaire (CIAD).
- Frais d’adoption – Ligne 31300 : L’adoption d’un enfant âgé de moins de 18 ans peut occasionner des dépenses d’adoption admissibles qui peuvent être demandées à cette ligne.
- Montant pour personnes handicapées (pour vous-même) – Ligne 31600 : Faites-en la demande si vous êtes admissible et que vous avez reçu l’approbation pour le crédit d’impôt pour personnes handicapées (CIPH) pour vous-même.
- Montant pour personnes handicapées transféré d’une personne à charge – Ligne 31800 : Si vous avez une personne à charge qui a le droit de demander le crédit d’impôt pour personnes handicapées (CIPH) et qui n’a pas besoin de demander la totalité ou une partie de ce montant dans sa déclaration de revenus, vous pourriez avoir le droit d’en demander la totalité ou une partie dans votre déclaration de revenus.
- Intérêts payés sur vos prêts étudiants – Ligne 31900 : Vous pourriez être admissible à un montant pour les intérêts payés sur vos prêts étudiants au cours de l’année d’imposition ou des 5 années précédentes.
- Frais de scolarité, montant relatif aux études et montant pour manuels – Ligne 32300 : Effectuez la demande à cette ligne pour tous les crédits pour frais de scolarité que vous avez payés au cours de l’année d’imposition.
- Frais de scolarité transférés d’un enfant – Ligne 32400 : Votre enfant ou petit-enfant pourrait avoir le droit de vous transférer ses montants de frais de scolarité inutilisés.
- Frais médicaux admissibles – Lignes 33099 et 33199 : Vous pourriez avoir le droit de demander la déduction de vos frais médicaux et de ceux des membres de votre famille.
- Dons – Ligne 34900 : La déduction des dons de bienfaisance peut être demandée à cette ligne.
- Crédits d’impôt provinciaux ou territoriaux : Chaque province et territoire offre différents crédits. Ceux-ci dépendent de la province où vous résidiez le 31 décembre de l’année d’imposition.
Cette liste peut sembler longue et imposante quand il s’agit de s’assurer que vous avez entré vos crédits et déductions aux bonnes lignes, dans la bonne section, et même si vous êtes admissible pour les demander! En utilisant un logiciel comme TurboImpôt, vous pouvez être assurés que vous recevrez les crédits auxquels vous avez droit et qu’ils sont inscrits correctement grâce à l’entrevue EasyStep.
Répondez à quelques simples questions de notre outil de recommandation de produits et nous pourrons vous aider à trouver le logiciel qui convient à votre situation particulière.
Vous pouvez toujours commencer par faire votre déclaration dans TurboImpôt Gratuit et, si vous avez besoin d’aide supplémentaire, passer à un logiciel payant ou obtenir de l’aide en direct d’un expert grâce au service Revue-conseils ou au Service complet*. Ne vous inquiétez pas, si vous utilisez TurboImpôt en ligne et que vous choisissez de le mettre à niveau, vos renseignements sont instantanément reportés afin que vous puissiez reprendre là où vous étiez rendu.
*TurboImpôt en direct Service complet n’est pas disponible au Québec.
